Provozní rozpočet slouží jako plán pro podniky, aby sestavili své finanční plány pro nadcházející rok. Zahrnuje výnosy i výdaje, je typicky prezentován ve formátu výkazu zisku a ztráty a poskytuje společnosti cenný způsob, jak dokumentovat finanční cíle a cíle činností, které chce dosáhnout.
Jako vlastník firmy se může stát, že potřebujete rozpočet, který by vám pomohl a podpořil finanční rozhodnutí vaší společnosti. Různé druhy rozpočtu existují v závislosti na typu výdajů, které plánujete, a mnoho společností používá každoročně verze jako divizní rozpočet, rozpočet podle nákladového centra, rozpočet shora dolů nebo zdola nahoru, aby dokumentoval své cíle pro příštích 12 měsíců.
Co je provozní rozpočet?
Provozní rozpočet je plánovaným výkazem nadcházejících provozních výnosů a výdajů společnosti. Nezahrnuje náklady na nákup kapitálu nebo investice, jako jsou náklady na výstavbu skladu. Provozní rozpočty se obvykle sestavují měsíčně nebo čtvrtletně a pokrývají období jednoho roku.
Náklady zahrnují náklady na prodej (přímé náklady na výrobu výrobku) a provozní náklady související s prodejními a obecnými a správními činnostmi společnosti. V závislosti na úrovni podrobnosti může provozní rozpočet zahrnovat také odpisy, amortizace, úrokové náklady a daňové náklady očekávané v nadcházejícím roce.
Provozní rozpočet se často sestavuje s výdaji line-line, takže při plánování rozpočtu může být vylepšen podle položky. Například, pokud společnost ví, že za první tři měsíce roku bude platit konzultanta, pomůže to mít v rozpočtu rozpočty tak, aby byly náklady z rozpočtu odstraněny pro zbytek rozpočtu. rok. Nebo pokud společnost ví, že její nájemné se v červnu zvětší, může to také započítat do rozpočtu na detailní položku.
Větší společnosti, které mají mnoho divizí nebo jiné subjekty, často sestavují oddělené provozní rozpočty pro každou obchodní jednotku a pak je konsolidují do jednoho souhrnného rozpočtu na hlavní úrovni společnosti jako celku.
Jaké jsou různé typy rozpočtů?
Společnosti používají různé typy rozpočtů z různých důvodů a každý ze čtyř hlavních typů nebo metod funguje pro různé situace.
- Přírůstkové rozpočtování: Možná nejčastěji používaná, přímá rozpočtová metoda. Jeden jednoduše bere skutečné počty společnosti z loňského roku a zvyšuje nebo snižuje je o určité procento. Například společnost by mohla rozpočet zvýšit tržby z prodeje svých nejprodávanějších výrobků o 10% a 5% snížení výdajů na nevyužité kancelářské prostory. Jedná se o běžnou metodu kvůli její snadnosti, ale má tendenci ignorovat vnější vlivy, jako je inflace. Navíc mohou správci odhadnout růst nákladů na vyšší procento, aby se ukázalo, že se vždy dostávají pod rozpočet. Tato metoda tvorby rozpočtu může odmítnout manažery, aby se snažily snížit náklady nebo zvýšit efektivitu.
- Rozpočet založený na činnostech: Typ rozpočtu zhora-dolů s výstupními cíli, jako je cíl 150 milionů dolarů z příjmů. Rozpočty shora dolů zahrnují vedoucí pracovníky na vysoké úrovni, kteří na základě svých cílů formulují rozpočet na vysoké úrovni. Tento rozpočet je určen manažerům katedry, aby zjistili, jaké činnosti jsou nezbytné pro dosažení tohoto cíle, a náklady na tyto činnosti.
- Rozpočet hodnot-návrh: Tento typ rozpočtu vyžaduje více myšlení a zahrnuje otázku, zda každá položka rozpočtu vytváří hodnotu pro zákazníky, zaměstnance a další zainteresované strany společnosti.
- Nulové rozpočtování: Tento typ rozpočtu předpokládá, že každé oddělení začíná s nulovým rozpočtem a každý rozpočtovaný náklad musí být před přidáním odůvodněn. Zatímco tento typ rozpočtování je časově náročný, funguje to u firem, které potřebují finančně restrukturalizovat své operace, nebo jinak musí vyvíjet velmi přesnou kontrolu nad výdaji. Tento typ rozpočtování je efektivnější pro diskreční náklady, spíše než pro hlavní provozní náklady, které udržují provoz podniku.
Proč potřebujete provozní rozpočet
Společnosti musí být schopny zůstat v kontaktu se současným finančním stavem podniku, aby mohly být úspěšné, stejně jako projektovat to, co očekávají v příštích měsících, aby mohli plánovat příjmy a výdaje na příští rok. Provozní rozpočet je důležitý, protože dává vedení způsob, jak nastavit a sdělovat své finanční cíle a cíle pro příštích 12 měsíců, a může být použit k tomu, aby zaměstnanci a vedoucí pracovníci byli odpovědní těmto cílům. Není neobvyklé, že společnosti sestavují plán, který porovnává rozpočet se skutečnými finančními výsledky každý měsíc nebo alespoň každý čtvrtletí, aby zjistili, jak skutečný výkon společnosti sleduje své rozpočtované cíle.
Provozní rozpočet a plánovací proces také poskytuje příležitost firmám být připraveny v případě nepředvídaných okolností. Například společnost může nastavit své cíle v oblasti výnosů a výdajů a plánovat je tak, Fond by mohl být použit v případě poklesu ekonomiky, ztráty velkého dodavatele, ztráty častého zákazníka nebo jakéhokoli jiného druhu obchodního problému, který by mohl negativně ovlivnit peněžní tok společnosti.
Vytvoření efektivního rozpočtu je výtvarné umění a část vědy. Jako vlastník firmy budete muset zjistit, kde nastavit bar, pokud jde o vytváření rozpočtu, který odráží výkonnost, kterou je váš tým schopen, přičemž zároveň zváží, co vaše společnost potřebuje udělat, aby byla v souladu s porazil své konkurenty a vrstevníky a vynikal na svém trhu. Je důležité nastavit rozpočtové cíle na dostatečně vysoké úrovni, aby trh a někteří investoři vnímali vaši společnost jako vůdce a dosažitelného, ale přitom udržujte cíle na dostatečně realistické úrovni, aby nedošlo k negativnímu vnímání tím, že by chyběly cíle.
Příklady rozpočtu
Společnosti se rozhodnou sestavovat rozpočty různými způsoby, v závislosti na velikosti společnosti, struktuře, druhu podnikání a dalších aspektech. Můžete se například rozhodnout, že sestavíte rozpočet oddělení s kategoriemi, jako je generální ředitel, finance, zařízení nebo IT. Každá z těchto sekcí bude mít stejné komponenty, jako jsou mzdy, právní poplatky, náklady na počítač a kancelářské náklady.
Některé společnosti připravují svůj rozpočet podle nákladového střediska. Nákladové středisko je spíše oddělení než rozdělení. Ve výrobní společnosti může být výrobním oddělením nebo oddělením údržby. Tyto oddělení jsou zodpovědné za přímé provozní náklady a nemají žádnou účast nebo kontrolu nad prodejní či výnosovou částí podniku. U tohoto typu rozpočtu je obtížné vypočítat zisk každého nákladového střediska, protože vyžaduje, aby byly přiděleny výnosové a režijní náklady, například nájemné z budovy.
Dalším příkladem rozpočtu je způsob sestavování rozpočtu zhora nadol. Tento proces tvorby rozpočtu zahrnuje řízení stanovení cílů a cílů pro firmu na vrcholu a následné posunutí těchto cílů a cílů na ředitele divize společnosti. Rozpočtové cíle jsou diktovány vedením a oddělení musí najít způsob, jak strukturovat své oddělené rozpočty tak, aby splňovaly cíle a cíle stanovené vedoucími pracovníky.
Tento typ sestavování rozpočtu má nevýhodu v tom, že střední a nižší vedení v divizích nepřebírá vlastnictví rozpočtu, protože nebylo vytvořeno a bylo jim uloženo. Někteří mají pocit, že rozpočtování shora dolů není tak efektivní, protože vedení je často odpojeno od detailů toho, co se děje v terénu a každodenních provozních potřeb společnosti.
Rozpočet zdola nahoru je opačný pro rozpočet shora dolů a začíná s lidmi na poli. Každé oddělení odpovídá za formulování vlastního rozpočtu a zaměstnanci, kteří jsou zapojeni do každodenních operací, jsou zpravidla nejvíce informováni o všech řádkových položkách v rozpočtech oddělení. Z tohoto důvodu jsou rozpočty zdola nahoru zpravidla podrobnější a v mnoha případech přesnější než rozpočty shora dolů. Rozpočet je stále stavěn na základě cílů, ačkoli i tak s dodatečnými detaily může být zcela odlišný od skutečných výsledků společnosti.
Rozpočtové výzvy: Sandbag nebo Stretch?
Rozpočtování není tak jednoduché, jako je jen přidání růstu nebo snížení výnosů a výdajů, a pak děláte kopii pasty pro každou z 12 měsíců pro nadcházející rok. Zejména když rozpočet staví lidé v terénu, může vzniknout dilema. Snad by měl tým sestavit rozpočet, který zahrnuje cíle pro roztažení, které jsou velmi optimistické, ale mohou být obtížně dosažitelné. Nebo by mohl tým sestavit rozpočet, který je nabitý pískem, což znamená, že cíle jsou snadněji dosažitelné.
Jedná se o obzvláště obtížný problém, když zaměstnanci vědí, že jejich bonusy jsou svázány s výkonem vůči rozpočtu a může testovat etiku vedení, zvláště pokud rozpočet s pískem způsobí, že společnost bude mít horší výsledky než její kolegové nebo konkurenti, to vše ve jménu zaměstnanci zajistí jejich bonusy.
Každý přístup má své potenciální problémy. Zatímco existuje něco, co by bylo možné říci, že je nedostatečné a nadměrné, na druhé straně stanovení cílů roztažení může tlačit lidi a týmy mimo jejich komfortní zóny, aby dosáhli dříve nečekaných nebo nedosažitelných pozitivních výsledků.
Pokud jsou rozpočtové cíle příliš pobuřující, zaměstnanci začnou buď ignorovat rozpočet, nebo myslí na vedení vedení otázky, a je schopen přesně posoudit schopnost zaměstnanců. Navíc, pokud je rozpočet na příjmy nastaven na úroveň, která je nedosažitelná a provozní výdaje, jako je nájem a platy pro další pracovníky, jsou nastaveny tak, aby odpovídaly nafouknutému prodeji, mohla by společnost nakonec vynaložit příliš mnoho peněz na nedostatečně využité zdroje.
Kapitálové rozpočty a prognózy
Kapitálový rozpočet společnosti se může vzájemně ovlivňovat s provozním rozpočtem, ale je to naprosto oddělené peníze. Kapitálový rozpočet uvádí podrobnosti o plánech a souvisejících příjmech a nákladech na velké nebo nákladné projekty, jako je nákup nových výrobních zařízení, výstavba nového skladu nebo investice a uvedení nového produktu do provozu. Kapitálový rozpočet se často provádí na základě projektů podle jednotlivých projektů a může být finančně modelován jako čistá současná hodnota nebo výpočet NPV nebo výpočet interní míry návratnosti nebo IRR.
Obě tyto metody jsou běžně využívány a nabízejí managementu způsob, jak zhodnotit životaschopnost projektu, odhadnout výši peněžních toků, které výrobek může generovat, stanovit návratnost investice a rozhodnout, zda k realizaci projektu. Společnost může provést dva nebo tři různé scénáře výpočtu NPV nebo IRR s různými předpoklady, aby zjistila, která by mohla přinést největší zisk společnosti.
Mnoho společností také sestavilo prognózu spolu s jejich provozním rozpočtem. Zatímco se může zdát duplicitní, rozpočet představuje to, co chce společnost dosáhnout, například určitý procentní nárůst tržeb za rok, určitý pokles výdajů nebo určitý počet dalších zaměstnanců.
Předpověď naopak představuje představu, která se blíží finanční realitě. Společnost na začátku roku vytváří prognózu a může se v lednu velmi podobat rozpočtu. Nicméně, když se skutečné výsledky objeví, společnost aktualizuje prognózu na základě toho, co se skutečně děje, což může nebo nemusí připomínat rozpočet. Prognóza nabízí managementu nástroj, který pomůže s plánováním v blízké době a přesměruje své úsilí, pokud se zdá, že společnost nemusí splňovat své rozpočtové cíle pro výnosy či výdaje.
