Účetnictví založené na akruální evidenci zaznamenává vždy, když k němu dojde. Příčinou tohoto problému je neschopnost metody přesně sledovat hotovost. Společnosti mohou převést výkaz zisku a ztráty na základě časového rozlišení na metodu hotovostní báze. Jedná se o úpravu čistého zisku u položek, které přímo ovlivnily hotovost v daném časovém období. Účetní nazývají tento proces nepřímým prohlášením o způsobu přípravy peněžních toků. Společnosti mohou každý měsíc sestavit tento výkaz peněžních toků spolu se standardním výkazem zisku a ztráty a rozvahou.
Uvede čistý výnos běžného období v horní části zprávy o nepřímém výkazu peněžních toků.
Vytvořte sekci pro provozní činnosti. Uveďte samostatné řádky zprávy o zvýšení a snížení pohledávek, inventarizačních účtech, závazcích, nezaplacených výnosech, odpisů, předplacených účtech a ziscích nebo ztrátách z mimořádných položek.
Umístěte druhou část těsně pod provozní činnosti nazývané investiční aktivity. Uveďte samostatné řádky pro peněžní příjmy a výdaje související s pořízením a prodejem pozemků, strojů, zařízení a obchodovatelných cenných papírů.
Vytvořte závěrečnou sekci pro financování činností. Uveďte samostatné řádky pro příjem plateb hotovosti ze zásob a použití dluhu.
Vypočítejte součet pro každý seznam úseků v krocích 2 až 4.
Přidejte všechny tři dílčí součty k čistému zisku uvedeným v horní části sestavy. Rozdíl - ať už je kladný nebo záporný - představuje celkové příjmy nebo výdaje peněz za měsíc.
Uveďte všechny nepeněžní položky, které potřebují zveřejnit v dolní části zprávy. Toto je pouze informativní.
Tipy
-
Každý řádek ve třech oddílech by měl hlásit pouze změny v příslušném účtu. Změny představují zvýšení nebo snížení měsíce při porovnávání zůstatků koncových účtů s koncovými zůstatky na účtu.
