Charitativní skupina nebo nadace mohou být osvobozena od daně podle § 501 (c) (3) federálního daňového řádu. IRS přijme žádost o tento status s několika důležitými podmínkami. Dokud skupina zachová svůj status 501 (c) (3), její příjmy, které ve většině případů pocházejí z dary, nepodléhají zdanění.
Aplikace a definice
Charitativní skupiny platí pro federální status 501 (c) (3) podáním formuláře 1023 nebo 1023-EZ s interní daňovou službou. Podle definice je 501 (c) (3) veřejnou skupinou organizovanou jménem a získáním alespoň jedné třetiny její podpory od široké veřejnosti - prostřednictvím společností, charitativních organizací, jednotlivců a veřejných nadací. Církev by spadala do této kategorie, stejně jako vzdělávací nadace nebo potravinová banka. IRS vynucuje přísné pravidlo, že výdělky podle čl. 501 (c) (3) nesmějí mít prospěch jedinému členovi, důstojníkovi nebo řediteli skupiny. Každý rok 501 (c) (3) podává účetní závěrku s úřadem IRS na formuláři 990.
Lobbying a politické kampaně
Skupina 501 (c) (3) se může účastnit politiky a lobování, ale pouze jako omezená část jejích celkových činností a účelu. Dále, § 501 (c) (3) se nemusí účastnit politické kandidatury žádného jednotlivce, ani přímo nesouhlasit s ním nebo proti němu. Nemůže se také snažit ovlivňovat legislativu. Z tohoto důvodu činí politická obhajoba 501 (c) (3) často ve formě vzdělávacích programů, jako jsou například televizní dokumenty, filmy a webové stránky, které se organizují v rámci témat, jako jsou hlasovací práva, ústavní otázky a záležitosti týkající se komunity.
Osvobozené účely
IRS pečlivě zkoumá účel organizace, aby rozhodl o statusu 501 (c) (3). Výjimky zahrnují ty, které mají vzdělávací, literární, vědecké nebo náboženské zájmy, prevenci krutosti vůči dětem nebo zvířatům, veřejné bezpečnosti nebo budování veřejných budov nebo podpora amatérských sportů. Pravidla také uvádějí zmírnění vlády, kriminalitu mladistvých, boj proti předsudkům a obhajování občanských nebo lidských práv.
Daňové odpočty a osvobození
Dávka do skupiny 501 (c) (3) může být odečtena z příjmu za federální daňové účely, pravidlo, které je prospěšné jednotlivcům i korporacím. Chcete-li provést odpočet, musí jednotlivec odkázat na odpočty. Mnoho států také umožňuje odpočítávání příspěvků pro účely státní daně z příjmů, pokud je skupina podle federálních pravidel kvalifikována jako 501 (c) (3). V některých jurisdikcích může být 501 (c) (3) osvobozeno od daně z prodeje na jeho nákupy, stejně jako daně z nemovitostí na jeho majetek.
