Daň z přidané hodnoty (daň z přidané hodnoty) je systém, jehož prostřednictvím se podniky vyhýbají placení DPH a dokonce požadují vrácení DPH, kterou nikdy nezaplatí. Tyto podniky realizují své zločinecké úmysly za použití různých zavedených metod. Mohou tedy být identifikovány různé typy podvodů v oblasti DPH, které vlády zemí, které spravují DPH, vynaložily velké množství peněz na vyšetřování a mat.
Nahrazené nároky na vrácení peněz
Jedná se o systém podvodů v oblasti DPH, díky němuž obchodníci získávají faktury za nákupy, které nikdy neuskuteční. Jejich záměrem je požadovat od daňových orgánů více náhrad, než si zaslouží. Tito obchodníci získají falešné faktury, protože faktury jsou potřebné pro nárok na vrácení peněz. (Faktury poskytují důkaz o nákupu zboží, které obchodníci uskutečnili a na které zaplatili vratnou DPH.) Existuje zavedená kriminální síť zabývající se takto zpracovanými fakturami, které podnikatelé nakupují, aby odcizili vládu.
Nedostatečně hlášený prodej
Obchodníci skrývají svůj skutečný objem prodeje z domácích trhů, aby se vyhnuli povinnosti platit DPH z tohoto prodeje. Takovýto podvod je navržen tak, aby jim umožnil požadovat více náhrad (kreditů), než si zaslouží. Kromě toho má tato schéma přirozený potenciál posílit podnikání těchto obchodníků, protože povzbudí sponzorství z důvodu poměrně levného zboží a služeb, které obchodníci nabízejí kupujícím.
Fiktivní obchodníci
Obchodníci vytvářejí neskutečné podniky a registrují je na DPH, čímž vytvářejí fiktivní obchodníky sami. Otevírají falešné nákupy a prodeje komodit a zneužívají orgány registrováním jejich neexistujících obchodních transakcí. Jejich cílem je mít důvody pro nárok na vrácení DPH. Vedle vytváření falešných podniků vytvářejí falešné faktury za vývoz. Aby se zabránilo tomu, že budou vystaveni, snaží se rychle učinit a rychle zmizet.
Domácí prodej maskovaný jako vývoz
V rámci tohoto systému obchodníci prodávají zboží a služby na domácím trhu, ale tvrdí, že je prodali na vývozním trhu. Za tímto účelem získávají falešné vývozní faktury. Falešné faktury na vývoz obsahují tvrzení o množství nákupů vyšší než skutečná částka, kterou tito obchodníci provedli. Takto vyrobené faktury zjevně odůvodňují své nároky na vyšší platby DPH, a tedy i na vyšší refundace DPH.
Chybějící obchodník v rámci EU podvodů
Tento podvod umožňuje obchodníkům, aby se vyhnuli svým povinnostem týkajícím se DPH ve dvou různých zemích EU tím, že kapitalizují na zboží nebo služby, které jsou v určité zemi EU velmi žádané. Například po registraci na DPH v jedné zemi EU, např. Ve Francii, mohou nakupovat zboží a služby, které jsou v Irsku velkou poptávkou, na které se chytře vyhýbají placení DPH. Následně se vrátí do Francie, aby rychle prodávali takové zboží nebo služby za ceny zahrnující DPH (tam, kde je zapsána DPH). Poté rychle zmizí bez placení DPH.
