Úvěry a zálohy jsou obecným popisem dlužných závazků, které společnost dluží, a musí je vykazovat ve své rozvaze jako součást celkových závazků. Formální smluvní úvěry jsou typicky navrženy jako "poznámky splatné" v rozvaze, zatímco zálohy nebo nákupy z úvěru jsou zaznamenány jako splatné účty.
Rozvaha a závazky
Rozvaha je jednou ze čtyř společných výkazů finančního výkaznictví připravených účetními závěrkami společnosti. Ostatní jsou výkaz zisku a ztráty, výkaz peněžních toků a výkaz zisku a ztráty.Z těchto údajů je rozvaha obecně považována za prohlášení, které nabízí nejlepší celkový obraz finančního zdraví společnosti. V souladu se vzorovými aktivemi se rovnají pasiva plus vlastního kapitálu, zůstatek vykazuje veškerý majetek společnosti, odečte své závazky nebo dluhové závazky a ukazuje rozdíl vlastního kapitálu vlastníků. Závazky zahrnují jak krátkodobé dluhy, tak dlouhodobé dluhy.
Poznámky k zaplacení
Poznámky k zaplacení jsou účty používané k prokázání toho, co společnost dluží za smluvní půjčky. Jedná se o formalizované úvěrové smlouvy uzavřené s věřiteli na financování takových nákupů, jako jsou budovy, zařízení, firemní vozidla a inventář. Společnost má legálně zdokumentovanou poznámku, která určuje, kolik jistiny je dlužná, spolu s úrokovou sazbou a splátkovými podmínkami. Poznámky k pohledávkám ukazují celkovou dluhovou povinnost společnosti.
Splatné účty
Splatné účty se vztahují k účtu závazku, který zobrazuje peníze, které společnost dluží za nákup materiálů, výrobků nebo služeb zakoupených na úvěr. Tyto dluhové závazky jsou často označovány jako závazky z obchodního styku, protože se obvykle vztahují k úvěrovým účtům, které mají prodejci s dodavateli. Jsou schopni v určitém časovém období nakupovat zásoby na úvěr a platit za ně. Hlavním rozdílem s účty splatnými z dlužných bankovek je, že neexistuje žádná směnka.
Současná versus dlouhodobá
Závazky a splatné závazky nebo související podmínky se často objevují v samostatných částech části závazků rozvahy. Splatné poznámky jsou často delší splatnosti, které jsou uvedeny v dlouhodobých závazcích. Splatné účty jsou častěji krátkodobějšími způsoby financování, které jsou uvedeny v běžných závazcích. Krátkodobé závazky jsou zpravidla splatné do dvanácti měsíců nebo méně. Dlouhodobé závazky mají delší splátkové lhůty. Poznámky splatné do dvanácti měsíců by se mohly zobrazit v části o běžných pasivech.
