Podnik má čtyři významné finanční výkazy: výkaz zisku a ztráty, přehled o peněžních tocích, rozvahu a výkaz vlastního kapitálu. Výkaz zisku a ztráty se někdy označuje jako výkaz zisku a ztráty a může být dokonce zkratován v konverzaci na "P & L". Zatímco účetní softwarové programy mohou zjednodušit vytváření tohoto příkazu, můžete také sestavit výkaz zisku a ztrát v aplikaci Excel. Budete muset pochopit definice výnosů, nákladů, zisků a ztrát. Musíte také určit časové období, které obsahuje výkaz. A konečně, budete se muset rozhodnout, který z dvou formátů použije, který je v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami, buď jednorázovým, nebo vícestupňovým výkazem zisku a ztráty.
Informace o výkazu zisků a ztrát
Výkaz zisku a ztráty nebo výkaz zisku a ztráty obsahuje informace o výnosech, nákladech, ziscích a ztrátách v určitém časovém období. Výnosy nebo výnosy mohou pocházet z operací nebo ze zdrojů, které přímo nesouvisejí s hlavní činností podniku. Zisky jsou neobvyklé a poměrně nepředvídatelné zdroje příjmů, například z obdržení platby z vypořádání ze sporu. Výdaje mohou být také provozní výdaje, jako jsou veřejné služby a zaplacené mzdy, nebo nevýkonné výdaje, jako jsou úroky z úvěrů. Ztráty představují neobvyklé a nepředvídatelné výdaje, například z prodeje dlouhodobých aktiv méně než jejich hodnota.
Formáty výkazu zisku a ztráty
Obecně uznávané účetní zásady (GAAP) vyžadují jeden ze dvou formátů výkazu zisku a ztráty, které budou vidět lidé mimo společnost. Manažeři mohou nalézt různé formáty užitečnější pro interní účely, ale musí zajistit, aby tyto zprávy nebyly poskytovány externím uživatelům. Dva formáty kompatibilní s GAAP jsou jednorázové výkazy zisku a ztráty a víceúrovňové výkazy zisku a ztráty. Hlavním rozdílem v těchto dvou formátech je to, jak zobrazují náklady na prodané zboží (nebo služby) a kde uvádějí zisky a ztráty z výkazu.
Vytváření výkazu zisku a ztráty v aplikaci Excel
Možná vám pomůže zobrazit příklady výkazu zisku a ztráty dříve, než začnete. Existují určité prvky, které jsou nezbytné pro prohlášení bez ohledu na specifika vašeho podniku. Budete mít třířadý nadpis uprostřed. Prvním řádkem bude obchodní název. Druhým bude název zprávy: Výkaz zisku a ztráty. Ve třetím řádku musíte zadat časové období, které obsahuje výkaz. Některé příklady mohou být:
- Za čtvrtletí končící 31. března 2018
- Pro měsíc končící 30. září 2018
- Pro rok končící 31. prosincem 2018
Nechte za záhlavím nejméně jeden prázdný řádek za nadpisem. Další kroky se budou lišit podle toho, zda používáte jeden nebo více kroků, ale některé prvky jsou sdíleny. Začnete v prvním sloupci a kdykoli je nutné informace odsadit, aby se rozdělil, přesunete se do dalšího sloupce. Šířku sloupce tohoto prvního sloupce upravíte tak, aby se informace ve druhém sloupci zoradily za prvními znaky výše uvedených informací, jako na obrázku níže.
V obou formátech uvedete nejprve výnosy, následované výdaji, s celkovým čistým příjmem v dolní části. Po zadání všech titulů účtu přeskočíte jeden nebo dva sloupce, abyste ponechali nějaké místo před zadáním dolarových hodnot. Nastavte tento sloupec jako měnu.
Jednorázový výkaz zisku a ztráty
Jednorázový výkaz zisku a ztrát používá základní vzorec: čistý příjem se rovná výnosům a ziskům mínus náklady a ztráty. Na první řádek napíšete položku "Výnosy a zisky" a potom odsadíte další řádek, kde uvedete různé výnosy a zisky pro vaši firmu. Následující řádek bude opět odsazen a bude se říkat "celkové výnosy a zisky". Po prázdném řádku zadejte "Výdaje a ztráty" a poté odsazení dalších řádků, kde jsou uvedeny výkazy nákladů a ztrát. Budete znovu odsadit za "celkové náklady a ztráty". Konečnou částí jsou výnosy a náklady.
Prohlášení o více příjmech
Významný rozdíl ve vícefázovém výkazu ve srovnání s jednostupňovým prohlášením spočívá v tom, že operace oddělujeme od neprovozních položek. Vaše prohlášení bude začínat prodejem, cenami prodaného zboží a hrubým ziskem. Budete to následovat s provozními náklady, odečtením je k nalezení mezisoučtu nazvaného "provozní výnosy". Níže uvedete výnosy, výnosy, náklady a ztráty v tomto pořadí a poté celkové nefunkční položky. Přidáním operací a nefunkčních položek dohromady získáte čistý příjem.
