Když si koupíte majetek pro vaši firmu, můžete odečíst náklady na vaše podnikové daňové přiznání. Vše, co používáte nebo likvidujete do jednoho roku, jako jsou kancelářské potřeby, se odečte v roce nákupu. Ostatní aktiva mají dlouhodobý život. Tyto aktiva jsou odečteny v letech, kdy je používáte, dokud se jejich zaznamenaná hodnota nezmění. Jedním ze způsobů, jak odpisovat aktiva, je metodou snižující se hodnoty. Tato metoda je vhodná tehdy, když aktivum v prvních letech svého života rychle ztrácí hodnotu, ale ztrácí v průběhu času méně hodnoty.
Jak funguje proces odpisování
Pokud má aktivum užitečnou životnost dva, pět nebo dokonce 20 let, služba Internal Revenue Service vám nedovolí odečíst veškeré náklady v roce nákupu. Místo toho musíte systematicky snižovat náklady na aktiva, a to až do doby, kdy bude zaznamenaná hodnota aktiva nulová. Výchozí metodou tohoto postupu je lineární metoda. Zde přidělíte fixní dolarové částky odpisů každý rok po dobu životnosti aktiva. Pokud jste tedy koupili stroj za 50 000 USD a uvedli jej do provozu po dobu 10 let, náklady na roční odpisy by byly 50 000 dolarů děleny o 10 nebo 5 000 dolarů ročně.
Snížení hodnoty odpisů
Zatímco krásná v jeho jednoduchosti, přímá metoda je často mimo krok s tím, co se děje na zemi. Mnoho aktiv, jako je počítačové vybavení, se rychle stává zastaralým a ztrácí většinu své hodnoty v prvních letech svého života ve srovnání s jejich pozdějšími roky. Například nákladní vozidlo může každoročně ztratit 20% své hodnoty po dobu 10 let. Pokud jste koupili auto za 50 000 dolarů, po prvním roce by stálo 40 000 dolarů, po druhém roce 32 000 dolarů a tak dále. Tam, kde je nutno vážně vážit počáteční roky, je lepší použít metodu odpisování "klesající hodnotu" nebo "redukční bilanci", protože to dává přesnější výsledek.
Jak vypočítáváte zpomalovací metodu odpisování?
Výpočet vypadá takto:
Roční odpisy = (čistá účetní hodnota - záchranná hodnota) x procentní sazba
Kde:
- Čistá účetní hodnota je hodnota aktiva na začátku každého roku. Můžete jej vypočítat odečtením celkového odpisu z pořizovací ceny aktiva.
- Výnosová hodnota je, kolik můžete aktivum prodat na konci jeho životnosti. Takže pokud si myslíte, že byste mohli prodat svůj nákladní vůz za 5 000 dolarů po 10 letech, pak by záchranná hodnota byla 5 000 dolarů.
- Míra odpisování je procentní podíl její hodnoty, kterou aktiv ztratí za každý rok své životnosti.
Přestože je to natolik jednoduché, že ručně provádíte tento výpočet, můžete k výpočtu hodnot, které potřebujete pro vaši účetní závěrku, použít kalkulačku odpisů online s klesající hodnotou.
Příklad výpočtu zmenšující se hodnoty
Předpokládejme, že fotokopie má užitečnou životnost tří let. Aktiva stojí 2 000 dolarů a budete ho moci prodat za 500 dolarů, když budete s ním používat. Míra odpisů je 30 procent. Zapojením těchto čísel do vzorce oslabení poměru klesající hodnoty jsou uvedeny následující odpisové náklady:
Rok 1: (2000 - 500) x 30 procent = 450 dolarů
Rok 2: (1 550 - 500) x 30 procent = 315 USD
Rok 3: (1 235 - 500) x 30 procent = 220 USD
Pokud použijete metodu snižující se hodnoty, zaznamenáte odpisy za poslední rok jako rozdíl mezi čistou účetní hodnotou na začátku posledního období (zde $ 1,235) a hodnotou záchrany ($ 500). Tím je zajištěno, že odpisy jsou účtovány v plné výši. Takže v tomto příkladu byste zaznamenali odpis třetího roku jako 735 USD. Nicméně můžete vidět, jak se odpisové náklady postupně snižují po dobu použitelnosti majetku, a nikoli jako pevná částka za každé období.
