Rozpočet tvoří základ pro budoucí výkon společnosti. Manažeři vytvářejí rozpočet předvídající finanční podmínky a tržní očekávání pro budoucí období. Tito manažeři vypočítají příjmy a výdaje za rozpočtové období. Když dojde na období odrážející se v rozpočtu, správci porovnávají skutečné výdaje s čísly rozpočtu a vyhodnocují výkonnost oddělení.
Vytvořte rozpočet
Vytvoření rozpočtu společnosti zahrnuje každé oddělení v rámci organizace. Prodejní oddělení očekává tržní podmínky a odhaduje budoucí tržby za účelem vytvoření prodejního rozpočtu. Výrobní oddělení používá tyto informace k vytvoření rozpočtu výroby, který předpokládá materiálové, pracovní a režijní náklady. Správní a prodejní manažeři předvídají své výdaje na nadcházející rok. Rozpočtový manažer koordinuje komunikaci mezi jednotlivými odděleními a sestaví jednotlivé sekce do hlavního rozpočtu a vytváří rozpočtové finanční výkazy.
Měření skutečných výsledků
Účetní oddělení zaznamenává měsíční transakce v hlavní knize. Účetní společnost sestavuje účetní závěrku za účelem zveřejnění finančních výsledků společnosti. Účetní makléř také vytváří finanční výkazy, které sdělují prodejní činnosti a výdaje za jednotlivé oddělení. Účtár rozděluje oddělení oddělení příslušným správcům oddělení a úplné nastavení pro správce rozpočtu.
Vypočítat rozdíl v rozpočtu
Rozpočtový manažer porovnává skutečné tržby z prodeje písku s rozpočtovanými tržbami a náklady. Rozdíl mezi skutečnými a rozpočtovanými částkami se rovná rozpočtovému rozptylu. Rozpočtový manažer kombinuje skutečná čísla, rozpočtová čísla a čísla rozptylu rozpočtu na jednu zprávu pro každé oddělení. Správce rozpočtu rozděluje tuto zprávu vedoucím oddělení a jejich nadřízeným.
Vyhodnoťte výkonnost
Rozpočtové odchylky se používají k hodnocení výkonu jednotlivých vedoucích útvarů. Čím větší je rozptyl, tím více dotazů se nadřízené ptají ohledně výše. Vedoucí oddělení musí vysvětlit důvod rozdílu v rozpočtu. Pokud má správce rozpočtu přiměřené vysvětlení nebo situace je mimo kontrolu, není jeho výkon negativně ovlivněn. Pokud existuje rozdíly v rozpočtu v důsledku špatného řízení vedoucím oddělení, hodnocení manažera bude negativní.
