Zkušební zůstatek je jedním z přechodných kroků v účetním cyklu. Prvních pár kroků v cyklu zahrnuje analýzu transakcí, jejich zaznamenávání do deníku a zveřejnění deníkových záznamů do hlavní knihy společnosti. Dalšími kroky je připravit neupravené a upravené zkušební zůstatky, které jsou tabulkovými seznamy všech zůstatků na účtu. Úprava záznamů zaúčtuje odložené a časově rozlišené výdaje a výnosy. Účelem zkušební bilance je ověřit matematiku a usnadnit přípravu účetní závěrky. Úvěrové účty, jako jsou výnosy, jsou v pravém sloupci nazvané "Kreditní zůstatek" ve zkušební bilanci.
Zkopírujte zůstatky výnosů z hlavní knihy do neupravené zkušební bilance. Vaše výnosové účty mohou zahrnovat prodej zboží, poplatky za odborné služby, poplatky za poradenství a příjmy z investic.
Ověřte, zda jsou záznamy účtů a účetní knihy pro účty příjmů během účetního období úplné a správné. Patří sem kontrola matematiky a zajištění toho, že jste zaznamenali transakce na řádných účtech, a tím snížit možnost chyb v počátečním stavu a v účetní závěrce.
Připravte upravující položky pro dokončené práce, ale za které jste neobdrželi platbu. Pokud jste například poskytli konzultační služby klientovi, ale nepředali fakturu, připravte si opravný záznam, který by zaznamenal vydělávané příjmy zaúčtováním pohledávek a připsáním výnosů z konzultací. Převeďte tyto částky na upravený zůstatek.
Přidejte všechny výnosové účty z upraveného zůstatku pro účely výpočtu celkového výnosu.
Tipy
-
Časopis je chronologický záznam transakcí a účetní kniha je sbírkou účtů společnosti.
Debentury zvyšují účty aktiv a nákladů a snižují výnosy, závazky a vlastní kapitál. Úvěry snižují účty aktiv a nákladů a zvyšují účty příjmů, závazků a vlastního kapitálu.
Jediné majitelé podniků a další malé podniky mohou používat hotovostní účetnictví, v němž zaznamenáváte pouze hotovostní transakce. Upravení položek pro transakce bez příkazu, jako jsou výdaje vzniklé, se nevyžaduje.
Proces uzavírání po skončení zkušební bilance uzavře všechny výkazy příjmů a výdajů na dočasný souhrnný přehled o příjmech, který se pak blíží nerozdělenému zisku. Zůstatky výnosů a nákladů jsou na počátku každého účetního období nulové.
Nemůžete eliminovat všechny chyby pomocí zkušební bilance. Například pokud jste zapomněli zaznamenat transakci, zaznamenali transakci na nesprávný účet nebo použili debty namísto kreditů, pravděpodobně nebudete mít chybu se zkušební bilancí.
