Pokud vaše organizace není prospěšná, můžete podat žádost o status 501 (c) (3), aby se stal osvobozením od daně. Taková výjimka může značně přispět k tomu, aby se neziskové organizace dostaly do konce, protože peníze získané neziskovými organizacemi jsou zpravidla vyčleněny na podporu, kterou organizace podporuje. Ujistěte se, že dodržujete požadavky 501 (c) (3), je však důležité, abyste se vyhnuli jakýmkoli daňovým nebo soudním sankcím. Tyto požadavky se liší od požadavků týkajících se placení zaměstnanců nebo smluvních partnerů, výběru a kompenzaci členů správní rady a zajištění řádného podávání daní každý rok.
501 (c) (3) Použití
Aby bylo možné zvážit status 501 (c) (3), organizace musí do IRS vyplnit žádost 501 (c) (3). Než začnete tento proces dokončit, musí být vaše organizace uznána jako důvěra, sdružení nebo společnost. Pokud jste dosud nepodepsali žádnou z těchto, musíte tak učinit předtím, než požádáte o to, abyste se stali organizací 501 (c) (3).
Musíte také zahrnout do své aplikace podrobný popis aktivit, které navrhujete, aby vaše organizace provedla. To poskytne IRS pocit účelu vaší neziskové organizace a proč by měl prospěch z osvobození od daně. Kromě toho musíte zadat účel osvobození od daně. Tyto jsou popsány v publikaci IRS 557.
Účty osvobozené od daně podle IRS zahrnují organizace označené jako charitativní, náboženské, vzdělávací, vědecké, literární, veřejná bezpečnost, amatérské sporty a prevence krutosti vůči dětem nebo zvířatům. Definují dobročinné to znamenat poskytování pomoci chudým, ohroženým nebo znevýhodněným. Propagace náboženství nebo vzdělání, odstranění předsudků nebo diskriminace nebo ochrana občanských práv jsou považovány za životaschopné účely osvobozené od daně. Kontrola seznamu neziskových organizací 501 (c) (3) vám může pomoci zjistit, zda lze vaše hodnocení považovat za přijatelné.
Žádost, která má být klasifikována jako pod č. 501 (c) (3), vyžaduje vyplnění několika formulářů. Informace o plné moci můžete zahrnout, pokud očekáváte, že vaši organizaci v budoucnu zastupuje odborník pro právní poradenství. Poskytnutím těchto údajů povolíte svému právnímu zástupci, aby vám s vaším jménem mluvil s úřadem IRS o vašem statusu žádosti a osvobození od daně.
Když odešlete svou žádost 501 (c) (3), budete muset poskytnout uživatelský poplatek. V závislosti na druhu organizace, kterou máte, to bude stát kdekoli od $ 275 do $ 600. Ujistěte se, že tato částka je zaplacena a že vaše žádost je kompletní, je velmi důležité, aby se usnadnilo rychlé přezkoumání žádosti a schválení. Nezapomeňte zahrnout vaše identifikační číslo zaměstnavatele, pokud takovou máte. Pokud tomu tak není, měli byste požádat o jednu předtím, než odešlete své dokumenty do IRS. Pokud vynecháte určité informace ve své žádosti, vrátí ji IRS k úpravám spíše než k automatickému odmítnutí.
Spolu s vaší žádostí budete muset předložit přesné kopie organizačních dokumentů skupiny. Pokud je vaší skupinou společnost, může se jednat o vaše stanovy. Pokud vaše organizace neexistuje po dobu nejméně tří daňových let, budete muset poskytnout finanční údaje za běžné období a navržený rozpočet na příští dva roky včetně všech příjmů a výdajů.
Konečně existují konkrétní místa, na které musí být vaše žádost podána, v závislosti na tom, jakým způsobem ji budete doručovat. Služba expresní pošty a další služby musí být odeslána na jinou adresu doručení než standardní pošty v USA, takže před zasláním své žádosti se ujistěte, že odkazujete na správnou adresu na internetových stránkách IRS.
Pokud je vaše žádost schválena, obdržíte od úřadu IRS odhodlání, ve kterém budou uvedeny vaše oprávnění jako organizace 501 (c) (3). Obecně platí, že dopis je obvykle platný ode dne založení organizace, pokud byla žádost podána do 27 měsíců od jejího založení.
Pokud je vaše žádost o zařazení do organizace 501 (c) (3) zamítnuta, IRS uvádí odvolací postup. Můžete podat prohlášení, ve kterém plně vysvětlíte důvody, pro které jste podal odvolání, do 30 dnů od obdržení vašeho odhodlání. Ve vyjádření musíte konkrétně uvést, zda chcete mít odvolání kancelář zvážení. V této fázi můžete také požádat o zastoupení správcem nebo hlavním důstojníkem organizace nebo právníkem, certifikovaným účetním nebo jiným důvěryhodným osobním údajem.
501 (c) (3) Pravidla
Aby společnost IRS mohla být považována za osvobozenou od daně, musí být vaše organizace provozována výhradně pro účely uvedené v části 501 (c) (3) interního daňového zákoníku. V žádném okamžiku není dovoleno, aby výdělky vaší skupiny byly dány akcionáři nebo jednotlivci. IRS také stanoví, že organizace tohoto typu se nemohou zaměřit především na lobbování nebo pokus ovlivnit politické kandidáty.
Obecně řečeno, organizace 501 (c) (3) je uspořádána pro charitativní účely. Nemůže být uspořádán ve snaze o prospěch soukromých zájmů nebo o získání zisku. Pokud IRS zjistí, že organizace porušila tato pravidla, mohou být různé daně a sankce vybírány z jakéhokoli příjmu organizace.
Při podávání daní jsou téměř všechny organizace 501 (c) (3) povinny předložit formulář nazvaný Formulář roční osvobozené organizace. To se nevztahuje na církve, jiné náboženské skupiny nebo některé státní instituce. Pečlivé vedení záznamů je nezbytné, aby bylo zajištěno co nejpřesnější podání těchto záznamů. Nepodařilo se správně dokumentovat a hlásit výdaje a výdělky organizace může vést ke změně statutu 501 (c) (3) nebo k uložení daňových sankcí. Pokud je status vašeho podniku osvobozený od daně někdy zrušen, může být požadováno podání daňového přiznání, například těch, které se používají pro společnosti, nemovitosti nebo svěřenectví.
501 (c) (3) Platy členů
Mzda pro neziskové organizace je trochu problematická záležitost, a to hlavně proto, že existují různá pravidla, která platí pro tyto organizace, než ty, které se vztahují na tradiční ziskové společnosti. Na základní úrovni, nejdůležitější věc, kterou můžete zajistit, aby vaše organizace fungovala nad sebou, je seznámit se s pravidly týkajícími se platů a přesně je dodržovat. Důležité je také pečlivé vedení záznamů, abyste dokázali, jaké finanční prostředky byly vypláceny zaměstnancům. Za to se říká, že ti, kteří pracují pro neziskové profese, mohou a musí být zaplatili. Podstata organizace spočívá v tom, že jako entita nemůže přinést zisk, ale ti, kteří ji fungují, se neočekávají, že budou dobrovolníci.
Ve většině případů může být nejlepší platit zaměstnance spíše než zaměstnanci než subdodavatelé. Nezávisle na neziskovém statusu vaší organizace, IRS stále požaduje, abyste se řídil pravidly, která určují, zda je pracovník dodavatelem nebo zaměstnancem. Využívají 20bodového testu, aby zhodnotili skutečný stav pracovníka, včetně otázek, jako je to, zda jednotlivec obdrží zaměstnanecké výhody nebo zda má organizace právo kontrolovat, jak dělník vykonává svou práci. Pokud se rozhodnete klasifikovat pracovníky jako dodavatele a IRS později zjistí, že byste měli je označit za zaměstnance, budete zodpovědní za zaměstnavatelskou část všech příslušných daní ze mzdy. Konzultace s účetním a daňovým odborníkem před přijetím rozhodnutí tohoto druhu je dobrý nápad.
Kromě toho může být náročné stanovit způsob, jak nahradit zaměstnance 501 (c) (3). Ziskové organizace mají celou řadu možností, včetně hodinových mezd, platů nebo základů plus provize. Vzhledem k povaze neziskových organizací může být považováno za střet zájmů, pokud mají být zaměstnanci kompenzováni jakoukoli provizí nebo procento výdělků.Nejenže to může znamenat zvýšení potenciálních červených vlajek s IRS, tento typ struktury odškodnění může mít tendenci povzbudit chování, které vaše organizace nepodporuje, včetně nesprávných nebo podvodných akcí.
501 (c) (3) Členové představenstva
Správní rada je nezbytnou součástí neziskové organizace. Členové této řídící rady pomáhají dělat důležitá rozhodnutí pro organizaci, aby mohla zůstat na správné cestě a zůstala zaměřena na svůj větší účel. Postavení na představenstvu 501 (c) (3) jsou obvykle dočasné a jsou často voleny nebo jsou jinak dobrovolnickými pozicemi.
Nejlepší je, pokud členové rady organizace nejsou také zaměstnanci. To pomáhá vyhnout se střetu zájmů. Organizace se může také rozhodnout, že má jako člena představenstva zvolené nebo jmenované úředníky. Všechny pozice této povahy by měly být uvedeny ve stanovách nebo stanovách organizace.
Pokud jde o úhradu pro členy správní rady, má IRS zavedené pokyny, které zabraňují jakémukoliv pochybnému chování. Pokud nezisková organizace vyplácí členům správní rady více než 600 dolarů v daném kalendářním roce, nezisková organizace musí vydat formulář 1099 těm jednotlivcům, aby se do těchto daní zahrnuli. Mnoho organizací se rozhodne nehradit členy představenstva a ti, kteří na těchto pozicích slouží, jsou často rádi, že tak činí za expozici, pomáhají druhým nebo jako způsob, jak získat další zkušenosti v oboru.
Členové správní rady jsou podle IRS oprávněni odečíst výdaje stejným způsobem, jakým by nezávislý dodavatel mohl. Tyto náklady zahrnují počty kilometrů nebo jiné náklady spojené s cestováním.
Může nezisková organizace dělat dary?
Je možné, aby nezisková organizace darovala peníze jiným neziskovým organizacím. Vzhledem k tomu, že finanční prostředky, které vaše organizace poskytla, se pravděpodobně darovaly s úmyslem, že budou použity k dalšímu účelu, přidělování těchto prostředků jinému neziskovému subjektu se může zkomplikovat. Pokud se však řídí určitá pravidla, takový druh daru je v oblasti práva.
Pokud budete darovat peníze jiné neziskové organizaci, nejprve se ujistěte, že neexistují žádné střety zájmů. Nikdo ve vaší organizaci nebo v jiné organizaci, nebo jejich přátelé, rodiny nebo firmy nemohou z darování žádným způsobem těžit. Za druhé se ujistěte, že finanční prostředky, které dáváte, nebyly organizaci poskytnuty s omezeními. Někdy dárci poskytnou finanční prostředky s výhradou, že budou použity pouze určitým způsobem. Pokud tomu tak je, musíte je použít pouze podle pokynů a tyto konkrétní prostředky nemůžete darovat jiné organizaci.
Je také dobrý nápad seznámit se s finančními plány a blahobytem 501 (c) (3), na který hodláte darovat. Mohlo by to špatně odrážet vaši organizaci, pokud jste vydělali značné množství peněz skupině, která se ukázala, že finančně bojuje kvůli špatnému řízení nebo nezákonnému zacházení s finančními prostředky.
Kromě toho byste měli zvážit blahobyt své vlastní organizace. Před poskytnutím peněz jinému 501 (c) (3) se ujistěte, že neexistuje způsob, jak by to mohlo ohrozit vlastní neziskové organizace. Darování by nemělo být v rozporu s hodnotami vaší organizace, protože by to mohlo mít negativní dopad na vaši reputaci nebo veřejnou osobu. Kromě toho byste měli ověřit, že druhá organizace v žádném případě nekonkuruje vaší organizaci nebo účelu vaší organizace. Koneckonců, zdraví a pověst vašeho neziskového by měla být první.
