Federální zákon o příspěvcích z pojištění, nebo FICA, vyžaduje, aby zaměstnavatelé zadrželi daně sociálního zabezpečení a Medicare z platů zaměstnanců. Tyto daně jsou stanoveny přímo na zaplacených mzdách, přičemž žádné z odpočtů a úprav, které komplikují daně z příjmů. Výsledkem je, že výpočet správné výše zadržení FICA pro zaměstnance je poměrně jednoduchý.
Daň ze sociálního zabezpečení
Daňová sazba FICA pro sociální zabezpečení činí 6,2% mezd zaměstnanců. Zákon FICA však omezuje, kolik z platů všech zaměstnanců podléhá dani sociálního zabezpečení. Od roku 2015 činil tento limit 118 500 dolarů. Co to znamená, že zaměstnavatel zadrží sociální zabezpečení od prvních 118 500 dolarů, které dává někdo, a žádné sociální dávky z daně nad veškeré příjmy. Maximální částka, kterou by zaměstnanec zaplatil, by tedy činil 7 347 dolarů, tj. 6,2 procenta 118 500 dolarů. Roční hranice se přizpůsobuje inflaci.
Daň z Medicare
Základní sazba daně z programu Medicare podle FICA je 1,45 procenta všech mezd, bez horní hranice. Dřívější horní hranice výše mzdy, na kterou se vztahuje daň z Medicare, je podobná omezení na sociální zabezpečení, ale tento limit byl v roce 1993 vyloučen.
Další daň z Medicare
Cenově dostupný zákon o péči z roku 2010 pozměnil FICA, aby přidal druhou daň na financování Medicare. Je známá jako "Doplňková daň z Medicare", aby ji odlišovala od 1,45% Medicare daně, která se vztahuje na všechny mzdy. Zaměstnavatelé musí zadržet 0,9 procenta vyplacené mzdy zaměstnance za více než 200 000 dolarů ročně. Zaměstnanec s vyššími příjmy zaplatí 1,45 procenta ze všech mezd až do výše 200 000 dolarů a 2,35 procent ze všech mezd nad 200 000 dolarů.
Zaměření zaměstnavatele
Zaměstnanci i zaměstnavatelé platí daně z FICA. V případě sociálního zabezpečení musí zaměstnavatel zaplatit daň ve výši 6,2% z platů každého zaměstnance až do výše ročního limitu. To je navíc k 6,2 procentům, které zaměstnavatel zadržuje od odměny pracovníků. Stejný zaměstnavatelský zápas se vztahuje na 1,45 procenta daně z Medicare. Celkově pak zaměstnavatelé a zaměstnanci zaplatí 12,4% pro sociální zabezpečení a 2,9% pro Medicare. Zaměstnavatel však nemusí odpovídat 0,9% dodatečnému zdanění Medicare. Jen to platí zaměstnanci.
Daň ze samostatně výdělečně činných osob
Osoby samostatně výdělečně činné jsou zaměstnanci i zaměstnavatelé, takže musí platit obě strany daní FICA. Tyto daně se však vztahují pouze na podnikatelský zisk - obchodní výnos mínus provozní náklady. Pokud jde o sociální zabezpečení, osoby samostatně výdělečně činné zaplatí 12,4 procent z prvního zdanitelného zisku ve výši 118 500 dolarů. V případě společnosti Medicare platí 2,9% veškerého zdanitelného zisku. Musí také zaplatit 0,9% dodatečné dávky Medicare, pokud jsou jejich příjmy dostatečně vysoké. Samostatně výdělečně činní osoby mohou rovněž odečíst polovinu svých celkových daní FICA, což představuje to, co zaměstnavatel platí na své osobní podobě 1040 daňového přiznání.
