Organizace se spoléhá na obecné a dceřiné nebo dílčí knihy, aby zajistila rychlé nahrávání dat, přesné finanční kontroly a včasné publikování údajů o výkonu. Správci účetnictví pracují pod vedením vedoucích účetních, aby sladili finanční účty v účetních knihách, ověřili, zda jsou informace o knihách úplné, správné a v souladu s regulačními pokyny.
Knihy
Hlavní kniha je finanční formulář, který obsahuje všechny účty, které organizace používá k zaznamenávání transakcí. Hlavní účetní kniha může mít jednu nebo více podkladů.
Smíření
Účetní provádí účetní závěrku ke sladění účtů pod kontrolou, aby ověřil, zda jsou informace o hlavních knihách úplné a přesné. Myšlenka je kombinovat základní údaje - obvykle v dílčích knihách - zachytit případné chyby v účetnictví nebo matematické nepřesnosti. Správné odsouhlasení pomáhá společnosti vytvářet přesné finanční výkazy.
Zapojení zaměstnanců
K uskutečňování usmíření spolupracovníci pracují pod vedením účetních - kteří následně předkládají svou práci finančním manažerům k závěrečnému přezkumu. Po důkladném zkoumání manažeři pracují s firemními kontrolory, aby připravili správné shrnutí dat o výkonu.
Příklad
Jste stáž v oddělení účetnictví společnosti. Váš šéf, korporátní kontrolor, chce poslat vedoucím osobám důležitá data pro strategické rozhodování. Řadič vás požádá, abyste sjednotili účetní závěrku společnosti s klientskými účetními záznamy tří zákaznických účtů - zákazníka A, zákazníka B a zákazníka C. Zůstatek hlavní účetní knihy je 1 milion dolarů. Pusťte se do korporačního časopisu a najděte následující údaje: počáteční zůstatek účtu zákaznických pohledávek 1,1 milionu dolarů; zůstatek zákazníka A na 1. ledna, 100 000 dolarů, platby obdržel 75 000 dolarů, klient podal v červenci k bankrotu; počáteční pohledávka zákazníka B 500 000 dolarů, nákupy ve výši 100 000 USD, z nichž všechny byly na základě dobropisu (COD); počáteční zůstatek zákazníka C 500 000 dolarů, žádná transakce během roku, přezkoumávaný účet, ale žádné rozhodnutí o odpisu provedené ke konci roku. Vaším úkolem je pracovat na všech podřízených datech, abyste získali částku 1 milionu dolarů v hlavní knize. V jednom sloupci zadejte a doplňte všechny položky, které zvyšují účet pohledávek zákazníků. Jedinou přírůstkovou položkou je objednávka 100 000 USD, kterou podnik obdržel od zákazníka B. V dalším sloupci označte položky, které snižují účet pohledávek zákazníků. Jedná se o přijaté platby ve výši 175 000 dolarů - nebo 75 000 dolarů plus 100 000 dolarů z nákupu COD zákazníka B - a odepsání účtu zákazníka A ve výši 25 000 dolarů nebo 100 000 dolarů minus 75 000 dolarů. Výsledkem je, že peníze a odpočty činí 200 000 dolarů nebo 175 000 dolarů plus 25 000 dolarů. Chcete-li získat zůstatek ve výši 1 milionu dolarů na konci roku, přidejte počáteční zůstatek ve výši 1,1 milionu dolarů na transakci s hodnotou 100 000 USD a odečtěte 200 000 dolarů z převodů a odpočtů.
