K ověření účetních údajů často nedovoluje vedení finančních manažerů nepřetržitou diskrétní diskusi o politikách účetnictví, odpovědnosti a souladu s předpisy. Vedoucí pracovníci se spoléhají pouze na nezávislou a objektivní práci jiné skupiny - obvykle funkce interního auditu - k ověření přesnosti, úplnosti a spolehlivosti firemních informací
Nezávislé ověřování účetnictví
Nezávisle ověřovat účetní údaje společnosti znamená pravidelné zasílání skupiny odborníků, aby přezkoumaly postupy vedení segmentů, oddělení nebo zahraniční dceřiné společnosti. Tato skupina může pocházet z oddělení interního auditu, ale některé společnosti používají různé hierarchické struktury nebo pracovní konfigurace pro sledování účetních prací. Například firma může zřídit poradní funkci nebo interní poradenskou službu, která by zakrývala neustálé neefektivity ze specifických procesů, kontrolovala mechanizmy nákladového účetnictví nebo pomáhala vedoucím oddělení při zajišťování kvality. Ověření účetnictví může zahrnovat funkce, jako je účetnictví, finanční kontroly, příprava finančních výkazů a účetní compliance.
Jak to funguje
Aby bylo možné reagovat na provozní problémy, které často přicházejí s podnikovým účetnictvím, špičkové vedení zaujímá integrovaný přístup, který začíná se specifickými požadavky segmentu a rozšiřuje se na personální, procesní, provozní, technologické a regulační shody. Na začátku roku spolupracují vedoucí pracovníci s vedoucími oddělení a šéfem auditora společnosti, přičemž přezkoumávají obchodní jednotky, které by mohly mít problémy s vedením záznamů a mohou potřebovat externí a hloubkové vyšetřování. Z pohledu řízení rizik by tyto jednotky mohly naklonit spoty "Tier 1" nebo "Tier 2" - což znamená, že jejich účetní procesy mohou způsobit, že podnikům vzniknou významné nebo více než průměrné ztráty. Po vymezení úrovně rizika přiřazuje hlavní auditor personál určitým segmentům a požádá je o kontrolu způsobu, jakým zaměstnanci zaznamenávají transakce a ověřují, zda to dělají v souladu s pravidly. Třetím krokem je diskuse o problematice finančního výkaznictví s místním managementem, po němž auditoři vydávají zprávu.
Stejný skript, jiný film
V zájmu posílení transparentnosti a předcházení střetům zájmů v procesu ověřování účetnictví vedoucí recenzenti periodicky střídají auditorský personál. Tato profesní gymnastika jsou přínosná, protože pomáhají auditorům rozšiřovat své znalosti v různých oborech, vystavovat se jiným operačním jednotkám a minimalizovat riziko tajných dohod mezi recenzenty a vedoucími segmentů. Tým, který provádí interní auditorskou práci, je jiný, ale metodika přístupu a přezkumu obecně zůstává stejná.
Analýza scénářů
Analýza scénářů je přítomna v celém procesu ověřování účetnictví, protože recenzenti neustále uvažují o tom, co by se mohlo pokazit, jak zjistit neefektivitu ve finančním výkaznictví a zda se stávající procesy a mechanismy řídí zákonem nebo se neúmyslně řídí předpisy. Tyto dotazy se obvykle nacházejí v kontrolním seznamu auditu a recenzenti se pokusí získat odpovědi předáním dotazníků osobám, které pracují v sledovaném segmentu nebo se pravidelně setkávají se svými procesy.
