Účtování je proces analýzy a zaznamenávání transakcí. Transakční analýza a deník jsou první dvě fáze účetního cyklu. Účtování je převod deníkových záznamů do hlavní knihy, která obvykle obsahuje samostatný formulář pro každý účet. Časopisy zaznamenávají transakce v chronologickém pořadí, zatímco účetní knihy sumarizují transakce podle účtu. Účtování se skládá z několika jednoduchých kroků, podle "College Accounting" John Ellis Price a dalších.
Jméno účtu
Prvním krokem je zadání názvu účtu a čísla do formuláře knihy. Dvě hlavní účetní závěrky společnosti, výkaz zisku a ztráty a rozvaha mají různé účty. Výkazy o výkazu zisku a ztráty zahrnují prodej (aka výnosy), náklady na prodané zboží, náklady na marketing a reklamu, odpisy, úroky a daně. Rozvahové účty zahrnují hotovost, pohledávky, závazky, splatné dluhopisy, akumulační odpisy, nerozdělený zisk a akcie. Odpisy jsou postupné rozdělení nákladů dlouhodobého majetku po dobu jeho životnosti.
Podrobnosti o vstupu
Druhým krokem je zveřejnění data, popisu a referenčního čísla každé položky deníku pro každý účet během účetního období. Referenční číslo by mohlo být ve formuláři "J #", kde "J" odkazuje na časopis společnosti a "#" odkazuje na číslo stránky časopisu. Například J1 znamená, že záznam je ze stránky 1 časopisu. Popis je stejný jako v časopise: například "Příjem hotovosti, číslo faktury 11-1097".
Debentury a úvěry
Nahrávání debetních prostředků nebo kreditů je dalším krokem procesu vysílání. Každá transakce musí mít alespoň jeden debet a jeden kredit. Debentury zvyšují účty rozvahových aktiv, jako jsou hotovost a zásoby, a zvyšují účty výkazu zisku a ztráty, například marketingové a mzdové náklady. Debetní účty snižují rozvahové závazkové účty, jako jsou splatné směnky a účty vlastního kapitálu, například nerozdělený zisk. Debata také sníží prodejní účty ve výkazu zisku a ztráty. Úvěry zvyšují účty rozvahových účtů, vlastní kapitál akcionářů a prodejní účty. Úvěry snižují účty rozvahových aktiv a nákladových účtů.
Zůstatek
Čtvrtým krokem je vypočítat běžné debetní a kreditní zůstatek pro každý účet. Například, pokud má hotovostní účet debetní vstup 10 000 USD, záznam o kreditu 5 000 Kč a debetní položku 25 000 Kč ve třech samostatných datech, celkové debty jsou 10 000 USD plus 25 000 USD nebo 35 000 USD a součet kreditů činí 5 000 USD. Debetní zůstatek k poslednímu datu je tedy 35 000 dolarů minus 5 000 dolarů nebo 30 000 dolarů.
Oprava chyb
Posledním krokem procesu vysílání je kontrola matematických a datových chyb. Balíčky účetních softwarů mohou snížit tyto chyby prostřednictvím automatizace, ale ověřením čísel je obezřetný krok, který zabraňuje šíření chyb do finančních výkazů.
