Rozpočet je nástrojem kritického plánování pro organizaci. Při sestavování rozpočtu je důležité co nejpřesnější a nejpřesnější budoucí příjmy a výdaje. V rozpočtu musí být zohledněny přímé a nepřímé náklady a organizace musí být přidělena a plánována pro příští rok. Rozpočty jsou připraveny před začátkem fiskálního roku, takže je třeba předvídat neznámé faktory. Analytici rozpočtu analyzují historické trendy a vytvářejí předpoklady o nadcházejících výdajích, aby se pokusili přesně předpovědět finanční situaci organizace v příštím roce.
Výnosy
Rozpočtové predikce jsou ovlivněny, pokud skutečné příjmy nejsou tak velké, jak se původně očekávalo. Vnější faktory, které negativně ovlivňují předpokládané příjmy, mohou zahrnovat hospodářský pokles, neočekávanou hospodářskou soutěž způsobující snížení prodeje nebo neschopnost udržet požadovanou úroveň růstu. Vnitrní faktory, jako jsou nedostatečné inkaso a špatné postupy přijímání pohledávek, by mohly mít také dopad na příjmy. Agresivní projekce, které předpokládají vysokou míru růstu nebo zvýšené příjmy, mají mnohem větší nepřesnost než konzervativní odhady na základě údajů z předchozích let.
Výdaje
Výdaje mohou být jednou z nejobtížnějších oblastí rozpočtu, které lze předvídat. Zvýšení zdravotního pojištění, úrovně obratu a kolektivní vyjednávání v odborových organizacích mohou změnit plat a přínosy značným rozpětím. V mnoha průmyslových odvětvích je plat a přínos více než 50% celkových výdajů organizace. Jakákoli odchylka od odměňování zaměstnanců bude mít zřetelný dopad na předpovědi rozpočtu. Jiné neočekávané výdaje mohou zahrnovat nárůsty nájemného, dříve nepředvídanou potřebu přesčasů a poplatky za finanční audit a pokuty.
Podmínky na trhu
Ekonomika a současné tržní podmínky mohou ovlivnit finanční prognózu několika způsoby. Změny míry inflace a podmínek na akciovém trhu přímo ovlivňují čistou hodnotu organizace a její schopnost vytvářet finanční prostředky nebo půjčky. Pokud se společnost značně spoléhá na investice jako nástroj financování, pak špatná výkonnost na akciovém trhu bude mít přímý, negativní dopad na rozpočtové předpovědi. Stejně tak, pokud míra návratnosti investic překoná předpověď, rozpočet bude mít přebytek.
Legislativní změny
Některé legislativní změny mají přímý dopad na rozpočtové prognózy. Ve většině případů si podniky uvědomí před přijetím právních předpisů, které již proběhly, a mohou tak naplánovat. Někdy zavedení budoucích právních předpisů, a to i v případě, že nenastanou v platnost, naruší současnou rozpočtovou prognózu. Příkladem toho bylo zavedení právních předpisů Rady pro vládní účetní standardy (GASB), které se vztahují k důchodovým dávkám a dalším dávkám po skončení pracovního poměru. Ačkoli právní úprava neproběhla okamžitě, dopad budoucích právních předpisů byl jasný. Okamžitě odhalilo, že místní vlády budou mít podle navrhovaných pravidel miliony dolarů nezajištěné odpovědnosti. V důsledku toho dluhopisové ratingy organizací začaly brát v úvahu potenciální závazek a některé byly v důsledku toho sníženy, což omezilo schopnost vypůjčit peníze a mělo přímý dopad na peněžní tok. Dalším příkladem okamžité legislativní změny, která má dopad na rozpočtové prognózy, je změna daně.
