Finanční výkazy nabízejí věřitelům komplexní pohled na finanční zdraví podniku. Podrobnosti jako příjmy, existující dluhové závazky, výdaje, platy, zisk a peněžní tok jsou faktory, které se podílejí na celkovém finančním profilu podniku. Věřitelé používají účetní závěrku k určení, zda podnik představuje zdravé úvěrové riziko, stejně jako schopnost splácet dluh podle dohody.
Současný poměr
Jednoduše řečeno, současný poměr je aktuální obchodní aktiva vydělená běžnými závazky podniku. Proud je definován jako následující 12 měsíců. Aktiva zahrnují peněžní prostředky, pohledávky, zásoby a předplacené náklady, zatímco pasiva zahrnují závazky, kreditní karty a časově rozlišené náklady. Proudový poměr vyšší než 1,2 je obecně považován za dobrý poměr. Věřitelé tento poměr určují schopnost podniku splácet svůj dluh v příštím roce.
Dluh k vlastnímu kapitálu
Věřitelé používají poměr dluh k vlastním kapitálem k určení relativního podílu vlastního kapitálu a dluhu použitého k financování majetku společnosti. Tento poměr poskytuje věřitelům pochopení toho, jak podnik používá dluh a jeho schopnost splácet další dluhy. Vzorec pro určení dluhu vůči vlastnímu kapitálu je celkové obchodní závazky dělené vlastním kapitálem. Jak věřitelé hodnotí poměr dluhu k vlastnímu kapitálu se liší podle typu podnikání nebo odvětví.
Zdroj splácení úvěru
Věřitelé analyzují účetní závěrky podniku, aby zjistili, jak bude podnik splatit úvěr nebo dodatečný dluh, přičemž peněžní tok bude považován za hlavní zdroj splácení dluhu. Vzhledem k tomu, že stávající peněžní tok nemusí postačovat k pokrytí dodatečného dluhu, věřitelé hledají růstové trendy, jednorázové výdaje, které ovlivnily peněžní toky, odstranění dluhů, diskreční výdaje a vypršení závazků k odhadu budoucích peněžních toků.
Sekundární zdroj splácení úvěru
Zatímco peněžní tok je typicky považován za primární zdroj splácení úvěru, nemusí být dostatečný na pokrytí provozních nákladů a dalšího splacení dluhu. Odhad peněžních toků může být také obtížné pro začínající podniky nebo expanzi podniků. Věřitelé používají účetní závěrky k určení sekundárních zdrojů splácení úvěru, které se také označují jako zajištění, jako jsou nemovitosti, zařízení, pohledávky nebo zásoby ve vlastnictví podniku. V případě, že podnik není schopen splatit svůj dluh, může být věřitel schopen likvidovat tyto položky k uspokojení dluhu.
