Účetní závěrka ukazuje, jak společnosti provedly v daném účetním období, například měsíc, čtvrtletí nebo rok. Účtovací listy pomáhají podnikům připravit účetní závěrku. Ačkoli nejsou požadovány, pracovní listy umožňují společnostem vidět zůstatky na účtu a způsob, jakým by úpravy účtů ovlivnily své účetní knihy před tím, než připraví své účetní závěrky. Podniky obvykle nesdílejí své neformální účetní listy s investory nebo jiným externím publikem.
Tipy
-
Účetní list vám poskytuje základní informace o kontrole vašich výpočtů, abyste mohli vidět, jak by mohly vypadat dokončené výpisy společnosti a zda se zdá, že něco před koncem účetního období vypadá "vypnuto".
Plánování vpřed
Účtovací listy ukazují manažerům, jak by mohla vypadat účetní závěrka společnosti. Ke přípravě mezitímní účetní závěrky lze rovněž použít pracovní listy. Manažeři mohou tyto informace využít k tomu, aby se rozhodli, například zda si kupují zařízení nebo najímají zaměstnance na základě toho, jak společnost provádí.
Kontrola výpočtů
Účtovací listy jsou obvykle tabulky s 10 sloupci s kredity a debetními částmi pro zkušební zůstatky, úpravy, upravené zůstatky, výkazy příjmů a rozvahy. Účetní mohou potvrdit, zda jsou účtovné zápisy správně odvozeny, a to před kontrolou formule a výpočtů v tabulce před sestavením formální účetní závěrky společnosti.
Příprava neupravených zkušebních zůstatků
Přehled aktuálních zůstatků pro všechny účty společnosti poskytuje účetním výchozí bod pro přípravu účetní závěrky. Před provedením dalších výpočtů mohou účetní prověřit zůstatky s přesností. To dává účetníkovi hlavu, zda něco vypadá dříve, než začnou provádět výpočty.
Zadání upravených zkušebních položek
Účetní si mohou zapsat veškeré informace, které budou potřebovat k úpravě zůstatků, než skutečně učiní. Mohou poskytnout důkladné posouzení finanční činnosti společnosti tím, že vysvětlí každou úpravu účtu. Úpravy lze provádět například pro akruální, odpisové nebo zásobní úpravy.
Zadání upravených zůstatků
Účetní listy ukazují, jak upravené položky ovlivňují příslušné účty. Debuty a kredity by měly být vyrovnané a měly by poskytovat přesně upravený zůstatek, který by umožnil vložení položek úprav do hlavní knihy společnosti. Pokud knihy nejsou vyvážené, účetní mohou kontrolovat položky chyb nebo opomenutí a provést potřebné opravy.
Zadání příslušných upravených zůstatků do výkazu zisku a ztráty
Poté, co účetní potvrdil, že upravené zkušební zůstatky jsou správné, mohou převést všechny zůstatky výnosových a nákladových účtů do sloupců výkazu zisku a ztráty na účetním listu. Mohou pak použít tento výkaz zisku a ztrát jako základ pro formální účetní závěrku.
Zadání příslušných upravených zůstatků do rozvah
Pokud společnost získala zisk, kredity převáží debty a výsledný čistý příjem by byl přidán do rozvahy. Pokud jsou debty vyšší než úvěry, do rozvahy společnosti je zaúčtována čistá ztráta. Všechny ostatní zůstatky na účtu, které nejsou zahrnuty do sloupců výkazu zisku a ztráty v účetním listem, jsou také převedeny do sloupců rozvahy. Patří sem zůstatky na účtu, jako jsou aktiva, závazky a kapitál a čerpání vlastníka. Účetní mohou poté sestavit výkaz o vlastním kapitálu, připravovat účetní závěrku společnosti a zveřejňovat a upravovat příspěvky.
