Neziskové organizace, které nabízejí prospěšné služby, jako jsou náboženské, vzdělávací a charitativní organizace, mohou získat nárok na status osvobození od daně podle § 501 (c) vnitřního daňového zákoníku. Osvobození od daně umožňuje organizacím vynakládat příjmy, které vytvářejí, prostřednictvím svých snah o získávání finančních prostředků, na svou charitativní činnost, spíše než na placení daně z příjmů. Organizace však musí splňovat konkrétní kvalifikaci a dokončit roční daňové zprávy, aby získaly a udržely svůj status osvobozený od daně.
Kvalifikační organizace
Charitativní skupiny jsou oprávněny k osvobození od daně podle § 501 (c) (3) kodexu o vnitřním příjmu. Tyto skupiny musí být organizovány a provozovány výhradně pro charitativní, náboženské, vzdělávací, vědecké nebo literární účely, nebo které podporují amatérskou atletiku nebo vytvářejí povědomí o veřejné bezpečnosti. Jejich příčiny mohou zahrnovat sloužení chudých a znevýhodněných osob, odstranění předsudků a diskriminace a zabránění týrání zvířat. Ostatní skupiny, které splňují podmínky podle § 501 písm. C), zahrnují družstevní záložny, vydavatele neziskových zdravotních pojišťoven a sdružení učitelů. Skupiny, které propagují nebo lobují z politických důvodů, nejsou způsobilé pro neziskový status podle § 501 (c).
Proces aplikace
Skupiny podávající žádost o osvobození od daně podle § 501 (c) (3) musí vyplnit formulář IRS 1023 nebo formulář 1023-EZ, žádost o uznání výjimky. Formulář obsahuje otázky týkající se kontaktních informací skupiny, organizační struktury, konkrétních činností a finančních údajů, včetně jakýchkoli odškodnění členů rady a zaměstnanců. Skupina musí také připojit organizační dokument, který uvádí, že skupina byla vytvořena speciálně pro účely uvedené v § 501 (c) (3), a pokud se skupina rozpustí, její majetek bude rozdělen do jiné 501 (c) (3) organizace nebo vládní agentury.
Podávání daňových přiznání
Právě proto, že skupina splňuje podmínky pro osvobození od daně, nezbavuje daňové přiznání. Organizace musí podat verzi formuláře 990, návrat osvobození od daně z příjmů. Skupiny, které přinesou méně než 50 000 dolarů v hrubých příjmech, mohou podat formulář 990-N, také známý jako "E-pohlednice". Organizace s hrubými příjmy méně než 200 000 dolarů nebo s celkovými aktivy méně než 500 000 USD musí podat formulář 990 nebo 990-EZ. Charity, které mají hrubé příjmy přes 200 000 dolarů nebo celkové aktiva přes 500 000 dolarů, musí podat formulář 990. Soukromé nadace musí podat formulář 990-PF.
Zůstat osvobozen
Skupiny osvobozené od daně musí zachovat své statusy osvobozené od daně u IRS nebo platit vysoké postihy. Pokud nezisková organizace nepodá svou verzi formuláře 990 za tři přímé daňové roky, automaticky ztratí status osvobození od daně v den splatnosti podání třetího roku. Pokud IRS zjistí, že organizátoři skupiny obdrželi dary za falešné záminky nebo předložili nepravdivé informace o návrzích formuláře 990, skupina by mohla ztratit status osvobození od daně.
