Restaurace vybavení může být drahé ke koupi. Majitel restaurace může obvykle očekávat, že zaplatí velké částky peněz, aby získal nové vybavení, aby získal restauraci ze země nebo obnovil svou kuchyň. Daňový systém je nastaven, aby umožnil majitelům restaurací vypočítat odpisy za vybavení restaurací, které nakupují. Restaurační zařízení ztratí hodnotu, jakmile je zakoupeno a používáno. Nicméně ztrácí všechny své hodnoty najednou. Pokles hodnoty této investice za určité časové období se nazývá znehodnocení.
Tipy
-
Výpočet odpisů restauračního zařízení vyžaduje znalost nákladů na zařízení, životnosti zařízení a jeho záchranné hodnoty.
Proč je odměňování restauračních zařízení užitečné?
Odpisy umožňují podnikům jakéhokoliv druhu, které nakupují zařízení nebo infrastrukturu, jako je budova nebo skladiště, rozložit ztrátu hodnoty životnosti aktiva spíše než muset vzít náklady jako náklad najednou pro daňové účely. Restaurace po celou dobu své životnosti znehodnocuje náklady na zařízení.
Podle Asociace národních restaurací provozovatelé restaurací většinou přestavují, upgradují nebo renovují každých šest až osm let. Národní sdružení restaurací podporuje 15letý program odpisování vybavení restaurací. Podle sdružení majitelé restaurací zlepšují své budovy a vybavení stále častěji.
Právní požadavky na odpisy
IRS neumožňuje majitelům firem vypočítávat odpisy na každém zařízení, které kupují. Vlastnost, která má být odpisována, musí splňovat všechny tyto požadavky:
- Daňový poplatník musí vlastnit majetek. Daňoví poplatníci mohou rovněž znehodnotit veškeré kapitálové vylepšení nemovitostí, které jsou předmětem leasingu poplatníka.
- Daňový poplatník musí užívat tento majetek v podnikání nebo v činnosti produkující příjmy.
- Nemovitost musí mít stanovitelnou dobu životnosti delší než jeden rok.
I když jsou splněny všechny výše uvedené požadavky na odpis, majitel restaurace stále nemůže odečíst odpisy za:
- Nemovitost uvedeno do provozu a likvidováno ve stejném roce.
- Vybavení používané ke zlepšení kapitálu. Daňový poplatník musí během doby výstavby přidat na základě vylepšení jinak přípustné odpisy.
- Některé termínové zájmy, ke kterým dochází, když po dobu několika let vlastníte majetkový zájem na majetku nebo zájem o nemovitost, a po uplynutí této doby se vlastnictví vrátí někomu jinému.
Od roku 2018 přepracovala IRS dolarové limity odpisů. Maximální částka, kterou se můžete rozhodnout odečíst za zlepšení majetku, který jste uvedli do provozu v daňových letech začínajících v roce 2018, je 1 milion dolarů. Musíte použít systém Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) pro znehodnocení většiny vlastností. Nemůžete použít MACRS k odpisování majetku, který jste uvedli do provozu před rokem 1987.
Podle IRS mohou majitelé restaurací vypočítat odpisové náklady pomocí metody s 200 procentním klesajícím zůstatkem, metodou 150 procent klesajícího zůstatku nebo lineární metodou.
Jak vypočítat odpisy za vybavení restaurace
Nejčastěji používané metody výpočtu odpisů vyžadují znalost tří proměnných: náklady na zařízení, životnost zařízení a záchrannou hodnotu.
Výpočet odpisů pomocí metody přímých řádků:
Lineární metoda umožňuje odečíst každý rok stejnou výši odpisů po dobu životnosti majetku. Jakmile znáte cenu a životnost, odečtěte odbytovou hodnotu, pokud existuje, z čistých nákladů položky. Hodnota záchrany je částka, kterou lze zařízení prodat na konci jeho životnosti. Zůstatek představuje celkové odpisy, které můžete využít po dobu životnosti zařízení.
Rozdělit zůstatek o počet let v životnosti. Tím získáte roční odpis odpisů.
Rovnoměrný odpisový vzorec je:
Odpisy = (cena - hodnota záchrany) / roky užitečné životnosti
Výpočet odpisů pomocí metody 150 procent:
150procentní odpisová sazba se vypočítá stejným způsobem jako lineární metoda, s výjimkou, že sazba je 150% lineární sazby. Pokud se tedy lineární odpisová sazba vypočítá na 10 procent, 150 procentní odpis se zjistí rozdělením procentního poměru odpisů lineární o 1,5 procenta (150 procent), aby se zjistilo procento za rok.
Výpočet odpisů pomocí metody 200 procent:
200procentní odpisová sazba se vypočítá stejným způsobem jako lineární metoda s tím rozdílem, že sazba činí 200% lineární sazby. Vypočtěte 200procentní sazbu stejným způsobem jako 150procentní metoda s výjimkou náhrady 2,0 (200%) namísto 1,5.
Která metoda byste si měli vybrat?
Pro každou metodu odpisování jsou výhody, a ten správný závisí na velikosti vaší restaurace a typu a počtu aktiv, které používáte. U malých podniků je nejjednodušší metoda přímého odpisování. Pokud máte za cíl zjednodušit účetní výpočty, zvolte tuto metodu. Dvě metody klesající bilance často poskytují přesnější ocenění aktiva. Například pokud si koupíte novou troubu, tento typ zařízení přirozeně ztratí více hodnoty v raném životě než později. Pokud aktivum neustále ztrácí hodnotu, pak vám může být lépe podáno 150% nebo 200% metod.
