Všechny organizace potřebují zavedené systémy pro zaznamenávání finančních transakcí a oznamují své činnosti. Neziskové a vládní agentury dostávají peníze dary nebo příspěvky a vynakládají tyto prostředky na další poslání. Tyto agentury používají účetní vedení k zaznamenávání finančních akcí a ke sdělování svých finančních pozic. Účetní závěrka fondu vykazuje v rozvaze omezené i neomezené čisté aktiva.
Účetnictví fondu
Účtování fondu závisí na znalosti účelu obdržených peněžních prostředků a vykazování finančních prostředků organizace na základě účelu. Tyto agentury často sbírají peníze pro různé účely, jako je stavební fond nebo fond mise. Někteří dárci přispívají prostředky k určitému účelu; jiní přispívají prostředky, které agentura může z jakéhokoli důvodu využít. Účtování fondu umožňuje organizaci řídit finanční prostředky podle jednotlivých účelů a zajistit přispěvatelům, aby jejich peníze sloužily účelu, pro který byly určeny.
Rozvaha
Rozvaha je jednou z hlavních finančních výkazů vydaných agenturou. Rozvaha nebo výkaz o finanční situaci sděluje zůstatky vedené agenturou za každý majetek, závazek nebo účet čistých aktiv. Rozvaha obsahuje seznam aktiv a pasiv v pořadí podle likvidity; jinými slovy, jsou nejdříve uvedeny nejbližší prostředky k přeměně na hotovost. Pasiva nejblíže k použití hotovosti je uvedena nejprve v sekci pasiv.
Omezená čistá aktiva
Čistá aktiva v rozvaze spadají do několika kategorií, včetně dočasně omezených, trvale omezených a neomezených čistých aktiv. Trvale omezená čistá aktiva jsou fondy přispě- né k určitému účelu. Poskytovatel stanovil parametry, pro které mohou být finanční prostředky použity, a agentura je nemůže použít pro žádný jiný účel; toto omezení zůstává v platnosti, pokud zůstanou prostředky v agentuře. Dočasně omezená čistá aktiva jsou také poskytnuty za určitý účel, ale jakmile je splněn účel příspěvku nebo uplyne určitá doba, omezení končí a finanční prostředky mohou být použity k jakémukoli účelu.
Neomezená čistá aktiva
Neomezená čistá aktiva neobsahují žádná omezení týkající se jejich využití. Agentura tyto prostředky používá k úhradě všeobecných nákladů nebo k financování konkrétních účelů skupiny. Dárce přispívá prostředky a umožňuje agentuře učinit všechna rozhodnutí týkající se využití peněz.
