Když si zakoupíte jakýkoli druh investice, doufáte, že získáte zisk nebo zisk z vaší investice. Při vyhodnocování majetku zvážíte, jaká konkrétní investice dosud získala nebo ztratila. Obecně uznávané účetní postupy (GAAP) vyžadují, aby podniky zahrnuly tyto nerealizované informace o ziscích nebo ztrátách do účetní závěrky společnosti.
Co je nerealizovaný zisk?
Nerealizovaný zisk představuje potenciální zisk, který byste mohli realizovat tím, že inkasujete investice. Protože však jste v investici nečerpali, zisk je v současné době nerealizován. Nerealizovaný zisk se označuje také jako zisk z papíru, protože zisk je teoretický až do okamžiku prodeje investice. Dále neplatíte daně z nerealizovaného zisku. Podnik může však využít nerealizované zisky jako aktiva ke zvýšení úvěruschopnosti.
Nahrávání nerealizovaného zisku
Pokud máte nerealizovaný zisk nebo ztrátu z investice, zaznamenáváte nerealizovaný zisk nebo ztrátu jako "souhrnný ostatní úplný zisk" do části vlastního kapitálu v rozvaze společnosti. Tato obecně uznávaná metoda záznamu umožňuje investorům a jiným osobám, které hodnotí účetní závěrku podniku, rozpoznat, že zisky nebo ztráty jsou v současné době nerealizovány.
Realizované zisky
V okamžiku, kdy prodáte investici, získáte zisk. Jakmile si uvědomíte zisk, musíte platit daně z příjmu na základě doby, po kterou jste investovali, a výše zisku, který jste získali z prodeje. Podnik zaznamenává dosažený zisk z výkazu zisku a ztráty jako výnos. Tyto příjmy představují kapitálový zisk dosažený z investice. IRS ukládá buď dlouhodobou nebo krátkodobou daň z kapitálových výnosů na základě doby, po kterou jste investovali. Pokud vlastníte investici méně než rok, budete platit daň z příjmu jako pravidelný příjem. Pokud jste investovali do více než jednoho roku, můžete platit nižší sazbu daně z kapitálových výnosů.
Nerealizovaná a realizovaná ztráta
Měli byste zaznamenávat realizované a nerealizované ztráty stejným způsobem jako realizované a nerealizované zisky. Stejně jako v případě zisků se ztráty nestaly skutečnými nebo nebyly uskutečněny, dokud neprodáte aktivum. V závislosti na vašem portfoliu, příjmové skupině a dalších kritériích můžete mít možnost využít realizovanou ztrátu ke snížení vaší daňové povinnosti kompenzací ostatních druhů příjmů.
