Společnost, která potřebuje externí financování na pokrytí provozních potřeb, si může půjčit od finanční instituce nebo se účastnit obchodů s cennými papíry, jako je akciová, dluhopisová nebo přednostní emise akcií. Firma často využívá bankovního dluhu v závislosti na ekonomických podmínkách, regulačních požadavcích, průmyslových praktikách a obchodních vztazích mezi věřitelem a dlužníkem.
Definice
Bankovní dluh představuje skupinu úvěrů, které musí korporace splatit bankám. Dluh banky je obvykle zajištěný úvěr - to znamená, že dlužník musí před poskytnutím výpůjčky poskytnout zajištění nebo finanční záruky. V případě úpadku je bankovní dluh splacen před jinými pohledávkami ze strany věřitele.
Typy
Typy bankovních dluhů se liší podle odvětví, velikosti společnosti nebo regulačních pokynů. Firma může požádat o soukromou bankovní úvěr po předložení aktuálních a historických údajů. Společnost může také podepsat úvěrové nebo kontokorentní úvěr s bankou.
Expertní přehled
Společnost může najímat odborníka, jako je investiční bankéř nebo certifikovaný účetní, aby posoudil potřebu hotovosti podniku a navrhl přiměřené možnosti financování. Investiční banka často doporučuje financovat produkty založené na obecných ekonomických kritériích a vývoji na burze cenných papírů.
Význam
Bankovní dluh hraje významnou roli v moderních ekonomikách. Všechny organizace potřebují krátkodobé nebo dlouhodobé financování, protože vnitřní fondy obvykle nejsou dostatečné k plnění provozních závazků. Dokonce i ziskové firmy potřebují financování, protože zákazníci ne vždy platí za dodání zboží.
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko je pravděpodobnost ztráty v důsledku selhání nebo neschopnosti dlužníka splnit další finanční závazky. Obchodní partner nesplácí kvůli bankrotu nebo dočasným ekonomickým obtížím. Úvěrové riziko je vlastní všem úvěrovým aktivitám, včetně transakcí se státními subjekty a charitativními institucemi.
Úvahy
Regulátoři často sledují úrovně úvěrů, které banka nebo pojišťovna může mít ve své rozvaze. Americká Komise pro cenné papíry a burzu a Federální rezervní banka obvykle vyžadují, aby finanční instituce měly nastavené procento hotovosti versus klientské půjčky; toto procento se nazývá "požadovaný poměr rezerv".
Účtování bankovního dluhu
Účetní postupy, jako jsou obecně uznávané účetní zásady USA (GAAP) a mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS), vyžadují, aby dlužník zaznamenal bankovní úvěry za tržní hodnoty. Pro ilustraci obdrží velký výrobce pneumatik 150 milionů dolarů z revolvingových výpůjček z banky. Pro zaznamenání transakce účetní správce účetnictví zaúčtuje hotovostní účet (aktivum) za 150 milionů dolarů a za stejnou částku připíše bankovní účet (závazek). (V účetním zápisu znamená odepsání účtu aktiv zvýšení jeho částky, zatímco připsání na účet znamená snížení zůstatku na účtu.)
