Každá firma potřebuje zajistit konzistentní zisky, aby zajistila její dlouhodobé přežití, ale potřebuje udržet přiměřené hotovostní zůstatky na zaplacení svých účtů. Zisky a peněžní toky nejsou totéž; podnik může mít negativní peněžní toky a současně vykazovat zisky. Zdroje a použití výkazu hotovosti poskytují podrobnosti o peněžních příjmech a výdech společnosti. Tyto informace jsou zásadní pro správce, aby zcela pochopil finanční situaci svého podniku a přijal nezbytná rozhodnutí.
Definice
Zdroje a použití výkazu peněžních toků, nazývané také výkaz peněžních toků, zveřejňují podrobnosti o peněžních výdechách a přílivu podniku za určité časové období. Zatímco účetní sestavují výkaz zisku a ztráty na akruálním základě, sestavují výkaz peněžních toků výhradně na základě hotovosti. Účtování na základě časového rozlišení umožňuje bezhotovostní vstupy, například odpisy, které mohou narušit realistický obraz peněžních toků. Zdroje a použití přehledů hotovosti analyzují peněžní toky ze tří oblastí: provozní činnosti, financování a investice. Peněžní toky z provozní činnosti představují peněžní prostředky získané z prodeje produktů a služeb, peněžní prostředky vyplácené za výrobní náklady, platby režijních nákladů a změny objemu položek rozvahy, jako jsou pohledávky, zásoby, dlouhodobý majetek a běžný závazků. Finanční činnosti se týkají půjček a splátek úvěrů. Tyto druhy finančních aktivit se nezahrnují do výkazu zisku a ztráty; to je důvod, proč výkaz zisku a ztráty může vykazovat zisk, ale podnik může i nadále vykazovat záporné peněžní toky. Investiční činnost popisuje vyplacené dividendy a další kapitál, který byl do podniku vložen.
Objevte problémy
Pravidelná kontrola zdrojů a využití výkazu peněžních prostředků pomáhá identifikovat potenciální problémy. Včasné zjištění těchto nedostatků dává vedení času, aby přijal nápravná opatření dříve, než se zhorší. Jako příklad může podnik vykazovat zisk, ale snaží se včas platit účty. Přehled zdrojů a použití výkazu peněžních toků by mohl ukázat, že hotovost byla spotřebována na financování zvýšení pohledávek a zásob. Tímto způsobem by se vedení soustředilo na efektivnější výběr pohledávek a snižování nepotřebných položek v zásobách.
Finanční plánování
S využitím historických údajů získaných z výkazu o peněžních tocích mohou manažeři vytvářet plány na financování budoucích nákupů dlouhodobého majetku, zvýšení provozního kapitálu potřebného k podpoře růstu a rozvoje splátkového kalendáře. Manažeři budou schopni určit, zda může být růst financován z vnitřních provozních činností, získávat dodatečné půjčky nebo požádat akcionáře, aby investovali více kapitálu. Mohou zhodnotit různé alternativy financování a zjistit, zda jsou účinky na rozvahu kladné nebo záporné.
Měření výkonnosti
Zdroje a použití výkazu peněžních toků poskytují způsob, jak měřit výkonnost podniku vůči průmyslovým průměrům pro podobné společnosti nebo vůči klíčovým konkurentům. Banky, analytici a investoři tyto informace používají k vyhodnocení zdraví podniku a k identifikaci nadprůměrných nebo podprůměrných umělců. Majitelé podniků mohou používat srovnání, aby identifikovali oblasti slabosti v rámci své společnosti a stanovily cíle pro zlepšení.
