Společnosti, které používají metodu akruálního účetnictví, často připravují přehled o peněžních tocích pro sledování zdrojů a využití hotovosti. Tato zpráva používá údaje z výkazu zisku a ztráty a rozvahy. Peněžní toky jsou výsledkem změn z zůstatků na účtu pro informace o těchto dvou účetních výkazech. Splatné účty ovlivňují provozní část výkazu peněžních toků.
Operační činnosti
Výkaz o peněžních tocích uvádí všechny provozní činnosti nejprve ve zprávě. Konkrétními informacemi jsou zde hotovostní příjmy z příjmů, včetně výnosů z úroků a dividend. Peněžní platby za výdaje představují odliv, včetně plateb za úroky z úvěrů. Splatné účty spadají do této sekce, protože mohou vůči němu provádět pravidelné platby v hotovosti.
Splatné účty
Zvýšení splatných účtů naznačuje kladný peněžní tok. Důvodem je účetní povaha splatných pohledávek. Když společnost kupuje zboží na účet, nevyplácí okamžitě hotovost. Proto účetní považují toto zvýšení za hotovost. Účtovníci obvykle uvádějí zvýšení výkazů plateb na jednom řádku pro výkaz peněžních toků.
Výpočet
Společnosti potřebují vypočítat nárůst poklesu účtů splatných před jejich zahrnutím do výkazu peněžních toků. Základním výpočtem je odečtení koncových účtů splatných z počátečních účtů splatných za období. Pozitivní číslo představuje nárůst, zatímco záporné číslo znamená snížení zůstatku.
Úvahy
Pokles splatných účtů bude také znamenat pokles výkazu peněžních toků společnosti. Společnosti mohou uvést snížení a zvýšení účtů splatných na výkazu peněžních toků. Důvodem je to, že účetní chtějí definovat jednotlivé transakce v tomto finančním výkazu. Například může dojít ke zvýšení v obecných účtech splatných, zatímco k poklesu na účtech splatných za zásoby.
