Výkaz o peněžních tocích je dokladem, který ukazuje, kolik peněz (nebo peněžních ekvivalentů) přichází do podnikání a kolik odpadá. Výkaz o peněžních tocích je považován za nezbytného společníka k výkazu zisku a ztráty a rozvaze při hodnocení finanční situace podniku. Výkaz peněžních toků může být předložen v několika různých formátech. Úplné, stručné a jasné zveřejnění pohybu peněz je však jediným skutečným požadavkem pro výkaz peněžních toků.
Výkazy peněžních toků obvykle zahrnují období jednoho roku nebo více s více či méně podrobnostmi v závislosti na předpokládaném použití výkazu peněžních toků. Tento příklad výkazu peněžních toků za první čtvrtletí pro novou stavební společnost je velmi jednoduchý, aby ilustroval zásady a složky výkazu peněžních toků.
Shromážděte záznamy, které budete potřebovat pro výkaz peněžních toků.
Ověřte, že vaše koncová hotovostní zůstatky pro každé účetní období souhlasí s vašimi sladěnými bankovními výpisy.
Nastavte tabulku pro výkaz peněžních toků. Otevřete nový soubor v tabulkovém programu a udělejte mu jméno. Příklad: "Výstavba Acme Construction, výkaz peněžních toků za první čtvrtletí roku 2010".
Název sloupců výkazu peněžních toků. Příklad: Prohlášení o peněžních tocích společnosti Acme Construction za první čtvrtletí 2010 bude mít pět sloupců s následujícími okruhy: (první sloupcová položka je prázdná, zatím), "leden", "únor", "březen", "čistá hotovost za první čtvrtletí Tok."
Prověřte své hotovostní účty a sestavte seznam všech zdrojů, ze kterých jste obdrželi hotovost během období, které budou pokryty výkazem o peněžních tocích. Potom proveďte seznam všech druhů hotovostních plateb za stejné období.
Použijte seznam, který jste si připravili v kroku 5, abyste označili řádky tabulky výkazu peněžních toků. Příjem hotovosti bude první částí, v hotovosti bude druhá část. Každá sekce bude mít mezisoučet. Poslední řádek bude obsahovat čistý peněžní tok za každé období. Příklad: Prohlášení o peněžních tocích společnosti Acme Construction za první čtvrtletí bude mít následující popisky řádků: "Příjem hotově" (etiketa pro část peněžních příjmů); "Počáteční hotovost"; "Platby od zákazníků"; "Půjčky"; "Vložený kapitál"; "Celková přijatá hotovost" (označení pro mezisoučet); "Vyplácení v hotovosti" (označení pro částku v hotovosti); "Platy"; "Výdaje na výstavbu"; "Ostatní provozní náklady"; "Celkové čerpání hotovosti" (dílčí součet pro část); "Konec hotovostního zůstatku" (součet Počáteční hotovost, Celková přijatá hotovost a Celková hotovostní výplata); "Čistý peněžní tok" (součet inkasa celkem přijatých hotovostí a celkových hotovostních plateb).
Zaznamenejte počty počátečních peněz v příslušných buňkách tabulky výkazu peněžních toků: zkontrolujte podrobnosti o hotovostním účtu a vyhledejte počáteční hotovostní zůstatek za každé období, které bude uvedeno ve vašem prohlášení o peněžních tocích. Zaznamenejte tato čísla do příslušných buněk výkazu peněžních toků. Příklad pro Acme Construction: Begin Cash zůstatky získané z účetnictví společnosti Acme jsou --- leden, $ 0; Únor, 180 000 dolarů; Března, 50 000 dolarů.
Zaznamenejte a mezisoučtějte peněžní příjmy za každé účetní období, které budou vykázány ve vašem prohlášení o peněžních tocích: Pro každou kategorii Příjem hotovosti se obraťte na vaše záznamy o hotovostním účtu a sestavte součty za období. Zaznamenejte tyto údaje do příslušných buněk v přehledu o peněžních tocích. Umístění mezisoučtů za každé účetní období V řádku "Celkové inkasní příjmy". Pro výpočet těchto částek použijte vzorce, takže se automaticky aktualizují, pokud změníte údaje v tabulce.
Příklad pro společnost Acme Construction: leden - platby od zákazníků, 50 000 dolarů; Úvěry, 150 000; Vložený kapitál, 200 000 dolarů; Celkové inkasní příjmy, 400 000 USD; Únor - platby od zákazníků, 125 000 USD; Úvěry, $ 0; Vložený kapitál, $ 0; Celkové inkasní příjmy, 125 000 USD; Března - platby od zákazníků, 315 000 dolarů; Úvěry, $ 0; Vložený kapitál, $ 0; Celkové inkasní příjmy, 315 000 USD.
Zaznamenat a mezisoučet vyplacení hotovosti za každé účetní období, které bude vykázáno ve vašem výkazu peněžních toků: Pro každou kategorii plateb v hotovosti se obraťte na své záznamy o hotovostním účtu a sestavte součty za období. Zaznamenejte součty v příslušných buňkách v přehledu o peněžních tocích. Umístěte mezisoučet za každé účetní období v řádku "Celkové čerpání hotovosti". Stejně jako v kroku 8 použijte vzorce pro výpočet těchto částek. Příklad pro společnost Acme Construction: leden - platy, 80 000 dolarů; Výdaje na výstavbu, 125 000 USD; Ostatní provozní náklady, 15 000 USD; Celkové vyplacení v hotovosti, 220 000 USD; Únor - platy, 80 000 dolarů; Výdaje na výstavbu, 157 000 USD; Ostatní provozní náklady, 18 000 dolarů; Celkové vyplacení hotovosti, 255 000 USD; Březen - platy, 85 000 dolarů; Výdaje na výstavbu, 185 000 dolarů; Ostatní provozní náklady, 18 000 dolarů; Celkové čerpání hotovosti, 288 000 USD.
Vypočte si počáteční hotovostní zůstatek za každé účetní období: V řádku označeném "Konec zůstatku v hotovosti" zaznamenávejte součet počátečních hotovostí, celkových inkasních příjmů a celkových hotovostních plateb za každé účetní období. Opět použijte vzorce pro výpočet těchto částek.
Vypočte si čistý peněžní tok za každé období, které bude uvedeno ve vašem výkazu peněžních toků: V řádku označeném "Čistý peněžní tok" zaznamenávejte součet vašich inkasních příjmů a celkových hotovostních plateb za každé účetní období. Stejně jako v kroku 10 použijte vzorce pro výpočet těchto částek.
Zaznamenejte počáteční hotovostní zůstatek za celý časový interval pokrytý výkazem peněžních toků v posledním sloupci tabulky. Příklad: Počáteční hotovostní stav za první čtvrtletí je $ 0.
V posledním sloupci výkazu peněžních toků vypočítejte součty každého řádku. Zde opět použijte vzorce pro výpočet těchto částek. Označte tento sloupec.
Příklad: Poslední sloupec v prohlášení o peněžních tocích společnosti Acme Construction je označen jako "Čistý peněžní tok za první čtvrtletí". Vypočítané údaje jsou "Platby od zákazníků", 490 000 dolarů; "Úvěry," 150 000; "Vložený kapitál", 200 000; "Celkové inkasní příjmy", 850 000 dolarů; "Platy," 245 000 dolarů; "Stavební náklady," 467 000 dolarů; "Ostatní provozní výdaje," 51 000 dolarů; "Celkové čerpání hotovosti", 763 000 USD.
Uložte tabulku výkazu peněžních toků do počítače. Zkontrolujte dvakrát všechny údaje o přesnosti a vytiskněte výkaz peněžních toků.
Tipy
-
Chcete-li zkontrolovat přesnost údajů, při sestavování údajů pro příjmy z hotovosti a hotovostní platby porovnejte součty období s přidruženými výdajovými účty za tato období. Pokud používáte účetní metodu akruálního vývoje, můžete zjistit, že tyto součty nesouhlasí, ale můžete sladit součty určením, které výdaje ještě nebyly uhrazeny, a které platby v běžném období byly výdaje za předchozí období.
