Přehled o peněžních tocích je jednou ze základních účetních výkazů spolu s rozvahou a výkazu zisku a ztráty. Přehled o peněžních tocích ukazuje zdroje a využití peněžní hotovosti během vykazovaného období, zpravidla rozčleněné mezi peněžními toky z provozní činnosti, finančními činnostmi a investičními činnostmi. Přehled o peněžních tocích lze sestavit přímou metodou nebo nepřímou metodou. Obě metody poskytují stejný výsledek, ale pro stanovení peněžních toků z provozních činností se používají různé postupy. To je způsob, jak použít nepřímou metodu.
Položky, které budete potřebovat
-
Výkaz zisku a ztráty za vykazované období
-
Podrobná účetní kniha za období
Připravit část o peněžních tocích z provozní činnosti a začít s čistým výnosem za období z výkazu zisku a ztráty.
Odděleně oznamte zrušení částek účtovaných nebo připsaných do výkazu zisku a ztráty, které nepředstavují peněžní toky. Ty by obecně zahrnovaly odpisy, vyčerpání a amortizace.
Určete změny v účtech provozního kapitálu, včetně pohledávek, zásob, předplacených výdajů, splatných účtů a časově rozlišených výdajů. Ve zprávě o peněžních tocích uvádí změny jako zvýšení nebo snížení v každé kategorii za vykazované období. Pokles současných účtů aktiv je vykazován jako kladné hodnoty a nárůst oběžných aktiv je vykázán jako záporné hodnoty. Změny v krátkodobých závazcích by byly naopak - zvýšení jsou vykazovány jako kladné hodnoty a poklesy jsou uváděny jako záporné hodnoty.
Přidáním čísel z předchozích kroků dochází k hotovosti poskytnuté nebo využívané v provozních činnostech.
Připravit oddíl o peněžních tocích z investiční činnosti analyzovat majetek, budovy a zařízení a investiční účty v hlavní knize. Nahlásit hotovostní platby za nákup pozemků, budov a zařízení nebo investovat a peněžní příjmy z prodeje pozemků, budov a zařízení a z prodeje nebo odkupu investic.
Pro přípravu oddílu o peněžních tocích z finančních činností analyzujte dlouhodobé dluhové účty v hlavní knize. Vykazujte výnosy z půjček nebo jiných dluhů, výnosy z emisí akcií a dividendy jako peněžní příjmy. Nahlásit hotovostní platby na zaplacení splátek úvěru, na nákup vlastních akcií nebo na splacení kapitálu.
Ve spodní části výkazu o peněžních tocích doplňte hotovostní prostředky poskytnuté provozními, investičními a finančními činnostmi nebo je použijte a uveďte čistý součet těchto tří sekcí jako čisté zvýšení nebo snížení peněžních prostředků za období. Přidejte nebo odečtěte tuto částku z počátečního zůstatku v hotovosti za období, abyste dosáhli konečného zůstatku v hotovosti.
Tipy
-
Krátkodobé a dočasné investice, které lze snadno převést na peněžní prostředky, jako jsou obchodovatelné cenné papíry a krátkodobé depozitní certifikáty, se považují za peněžní ekvivalenty a jsou zahrnuty do výkazu peněžních toků.
