Společnost s ručením omezeným (LLC) je zvláštní typ obchodního sdružení, které sdílí charakteristiky společností a partnerství C. Podobně jako společnost C majitelé LLC mají omezenou odpovědnost z hlediska dluhů a právních závazků. Podobně jako partnerství se majitelé LLC těší daňovému převodu. Protože firemní výnosy a osobní výdělky jsou zdaněny odlišně, je pro majitele LLC důležité, aby rozlišovali mezi nerozděleným ziskem a běžným výnosem.
Daň z příjmu
Významnou výhodou obchodního formátu společnosti LLC je, že tato právní struktura zabraňuje dvojímu zdanění. Ve společnosti jsou příjmy zdaněny na podnikové úrovni a poté na úrovni akcionářů. Ve společnosti LLC se však příjmy zdanějí pouze jednou, když přecházejí na vlastníky LLC a považují se za běžné příjmy.
Pravidelná daň z příjmů
Vnitřní daňový zákoník obsahuje různé sazby daně z různých druhů příjmů. V současné době je horní daňová sazba pro individuální příjem 35 procent. Jedná se o maximální sazbu, kterou by majitel LLC zaplatil z příjmů vytvořených touto společností. U vysoce výnosné společnosti je pravděpodobné, že významná část, pokud by nebyla většinou příjmů vlastníků zdaněna touto sazbou.
Podnikové zdanění
Zatímco společnosti C čelí dvojímu zdanění, první kolo daní je založeno na sazbě daně z příjmu právnických osob ve výši 15 procent. To je výrazně nižší než 35% maximální daňová sazba pro jednotlivé daně z příjmů.LLC by tedy měli prospěch, kdyby se některé z jejich příjmů mohly považovat spíše za korporátní výdělky než za jednotlivé příjmy.
Formulář 8832
Obecně se příjmy LLC považují za vlastní příjmy pro vlastníky. Mohou však existovat případy, kdy si LLC přeje si udržet nějaký příjem za pozdější rok, například, aby ušetřil velký nákup. V této situaci může společnost LLC považovat tyto nerozdělený zisk za zisky podniků spíše než za osobní zisky. K tomu musí společnost LLC podat formulář 8832 s interní daňovou službou, v níž uvede svůj záměr mít ponechané zisky zdaněné korporační sazbou.
