Společnosti zažívají celou řadu finančních transakcí po celý měsíc. Jedná se o poskytování produktů nebo služeb zákazníkům za použití zaměstnanecké práce nebo nákupu inventáře. Každá finanční transakce ovlivňuje účetní závěrku společnosti. Někdy zaměstnanci společnosti ztratí záznam o finanční transakci v období, kdy k ní dojde. Pokud není finanční transakce zaznamenána, účetní závěrka je nesprávně určena částkou této transakce.
Výkaz zisku a ztráty není zaznamenán
Výkazy zisků a ztrát jsou tvořeny výnosovými a nákladovými transakcemi. Pokud společnost vynechá záznam transakce s výnosy, vykazuje neúplné výnosy za období a podhodnocuje čistý výnos. Pokud společnost vynechá záznam o nákladové transakci, vykazuje neúplné výdaje za období a zhoršuje čistý zisk. Pokud účetní zjistí opomenutí před koncem období, může zaznamenat položku, aby rozpoznala transakci výnosů nebo výdajů.
Transakce zůstatků nebyly zaznamenány
Bilanční transakce mají dopad pouze na aktiva, pasiva nebo kapitálové účty. Pokud společnost vynechá záznam bilanční transakce, budou tyto účty chybně zjištěny. Pokud účetní zjistí chybu před koncem období, měl by záznam zaznamenat, aby změnil původní položku a zaznamenal správný záznam. Pokud účetní zjistí chybu po uplynutí období a společnost zveřejní účetní závěrku, účetní musí provést záznam, jakmile je zjištění vynecháno. Účetní závěrka za předchozí období je třeba přepracovat tak, aby zahrnovala vliv, který by záznam provedl, kdyby byl zaznamenán.
Chyby proti vyvažování
Některé chybějící položky ovlivňují výkaz zisku a ztráty i rozvahu. V některých případech se tyto záznamy v následujícím období vyvažují a nazývají se vyvažováním.Příklad zápisu, který vyvážení nastane, když společnost vynechá záznam o zaplacení mzdových nákladů vynaložených v jednom období, které mají být vyplaceny v následujícím období. Dopad této transakce by byl realizován a zaznamenán v následujícím období, kdy bude vyplacena mzda. Chyby uvedené ve výkazu zisku a ztráty za obě období se navzájem vyrovnávají. Čistý příjem by byl v prvním období nadhodnocen a v druhém období by byl podhodnocen. Závazky by byly v prvním období podhodnoceny a správně uvedeny v druhém období.
Nekontrolační chyby
Vynechané položky, které ovlivňují výkaz zisku a ztráty a rozvahu, a nevyrovnávají chybný stav účetní závěrky za obě období a vyžadují opravný záznam, pokud jsou zjištěny. Pokud je chyba zjištěna po vytvoření účetní závěrky, společnost musí účetní závěrku přepracovat od data chyby vpřed.
