Peněžní tok je peníze přicházející do organizace minus peněz. Vypočítává se pomocí informací z rozvahy společnosti a výkazu zisku a ztráty. Přímá metoda výpočtu vyžaduje znalosti, které položky výnosů a nákladů mají zahrnovat položky peněžních toků a které je třeba vyloučit, protože nezahrnují převod peněžních prostředků nebo peněžních ekvivalentů, jako jsou státní pokladniční poukázky.
Vypočítat peněžní toky související s provozní činností. Přidejte dohromady hotovostní příjmy od zákazníků a hotovost z provozů. Pak odečtete hotovostní platby (zaměstnancům, dodavatelům, prodejcům atd.), Zaplaceným úrokům a zaplaceným daňům z příjmů. Výsledkem jsou čisté peněžní toky z provozních nákladů.
Vypočítat peněžní toky spojené s investiční činností. Celkové výnosy z prodeje zařízení a pozemků a jakékoli dividendy nebo kupónové dividendy získané od jiných společností. Jedná se o čistý peněžní tok z investičních činností.
Vypočítat peněžní toky související s finančními činnostmi. Odečtené vyplacené dividendy a zaplacené finanční úroky (nezaplacený). Přidání hotovosti obdržené prostřednictvím emisí akcií, dluhopisů nebo jakéhokoli splaceného kapitálu ve formě hotovosti. Pokud jste použili hotovost k úhradě stávajících dluhů nebo zpětného odkupu akcií, odečtěte je od svého součtu. Nyní máte čisté peněžní toky z finančních činností.
Přidejte dohromady své tři čisté peněžní toky. Výsledkem je čistý peněžní tok za dané období. Přidejte tento tok do výše peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů, které jsou k dispozici na začátku vykazovaného období, abyste zjistili vaši současnou částku hotovosti a ekvivalentů. Zveřejněte všechny tyto informace ve výkazu peněžních toků.
Tipy
-
Neziskové organizace zpracovávají dárcovské peněžní příjmy, které obsahují omezení omezující jejich použití na dlouhodobé účely jako peněžní tok vztahující se k finančním aktivitám. Zaplacené daně mohou být zahrnuty v tom, který peněžní tok - provozní, finanční nebo investiční - vytvořil daňovou povinnost.
Varování
Pokud jde o provozní peněžní toky, nezapomeňte vrátit do provozních výnosů nepeněžní výdaje, jako jsou odpisy, amortizace a odložené daně. Přidejte zpět všechny nerealizované zisky nebo ztráty, protože jsou na papíře a nezahrnují skutečný peněžní tok.
