Investoři, finanční analytici a věřitelé přezkoumají bilance společností, aby rozhodovali o půjčování nebo investování do těchto společností. Společnost sestavuje svou rozvahu a shromažďuje různé zůstatky na účtu, včetně majetkových účtů, závazkových účtů a majetkových účtů. Jedná se o stálé účty se zůstatky, které pokračují na dobu neurčitou. Rozvaha představuje obrázek o finanční situaci společnosti k datu - obvykle ke konci účetního období - uvedenému ve finančním výkazu. Vzhledem k tomu, že společnost připravuje toto prohlášení, účetní někdy narazí na chybějící údaje, které je třeba určit.
Vypočítejte celkové aktiva. Celková aktiva vykázaná v rozvaze se musí rovnat součtu závazků a vlastního kapitálu vlastníka. Zkontrolujte každý účet aktiv zahrnutý v aktuální rozvaze a vypočítte celkové hodnoty.
Přidejte celkové závazky a vlastní kapitál. Určete každý účet pasiv a vlastní kapitál každého vlastníka uvedený v aktuální rozvaze.
Najděte rozdíl mezi celkovými aktivy a celkovými závazky plus vlastním kapitálem. To určuje výši nesrovnalosti mezi aktivy a celkovými závazky a vlastním kapitálem.
Zkontrolujte upravený výsledek zkušební verze. Upravený zkušební zůstatek poskytuje zůstatky za každý účet k poslednímu dni účetního období. To zahrnuje jak rozvahové účty, tak i podrozvahové účty. Zvýrazněte každý účet, který se musí zobrazovat v rozvaze a ignorujte všechny účty, které by se tam neměly zobrazovat.
Identifikujte všechny položky aktiv, závazků nebo majetkových účtů, které z rozvahy chybí. Zkontrolujte zvýrazněné účty a zjistěte, zda se kvalifikují jako aktiva, pasiva nebo kapitálové účty. Porovnejte tyto účty s účty v aktuální bilanci. Označte všechny účty, které se v rozvaze nezobrazí.
Přezkoumejte rozvahu tak, aby zahrnovala účty uvedené na upraveném zůstatku.
Varování
Do rozvahy se mohou vyskytnout chyby jiné než chybějící. Rozvaha může dokonce vyvážit. Pokud účetní chyby při zaznamenávání transakce, tato chyba následuje až do finančního výkazu. Například pokud účetní účtuje transakci jako pojistný náklad v případě, že by měl být kódován jako předplacené pojištění, rozvaha bude chybná - i když bude stále vyvážena.
