Operační cyklus začíná, když společnost vynakládá peníze na nákup položek pro inventář a končí, když společnost obdrží peníze od zákazníků, kteří nakupují tytéž položky. Provozní cyklus je také nazýván cyklem převodu peněžních prostředků, protože je to doba mezi platbou hotovosti a přijetím hotovosti. Obvykle se měří ve dnech a čím kratší je, tím lépe. Sledování postupu položky prostřednictvím společnosti ukazuje, jak vypočítat pracovní cyklus.
Jak funguje cyklus
Pomáhá si představit provozní cyklus jako hodiny, které začínají běžet, když společnost obdrží položku pro inventář. Trvá tak dlouho, dokud je položka v inventáři. Pokud se položka prodává za hotovost, hodiny se zastaví. Pokud je však položka prodávána za kredit, běží hodiny, dokud společnost skutečně nedostane platbu. Jedna dodatečná úvaha: Firmy obvykle objednávají zásoby na úvěr a platí za ně pouze po obdržení. To snižuje délku cyklu.
Vzorec pro cyklus
Operační cyklus společnosti se skládá ze tří prvků: průměrné časové položky zůstávají v inventáři, nazývané "nedoplatky na dny" nebo DIO; průměrný čas, který zákazníci potřebují k zaplacení svých účtů, nazývaných "nedoplatky za dny" nebo DSO; a průměrný čas, který společnost vyžaduje, aby zaplatila své vlastní účty nazvané "dlužné dlužné dny" nebo DPO. Vzorec: Provozní cyklus (ve dnech) = DIO + DSO - DPO
Prvky vzorce
Chcete-li vypočítat DIO, vezměte průměrnou hodnotu inventáře společnosti v průběhu roku, rozdělete na celkovou částku nákupu zásob v daném roce a pak jej vynásobte číslem 365. Pro výpočet DSO použijte průměrnou zůstatek pohledávek, rozdělíme podle celkové částku prodeje na úvěr, pak vynásobte 365. Pro výpočet DPO zvete celkovou částku zásob zakoupených na úvěr a rozdělit podle průměrného zůstatku závazků. To vám dává obrat závazků. Rozdělte 365 podle obratu závazků, abyste získali DPO.
