Většina výrobních a maloobchodních podniků má inventář, který se používá k provedení konečného prodeje a ziskem. Společnosti nakupují zásoby v hotovosti a poté obrátí inventář na produkt, který se pak prodává za hotovost. Proces přeměny hotovosti na hotovost je označován jako hotovostní převodní cyklus (CCC). Obecně platí, že čím rychleji je proces efektivnější, tím menší je kapitál v operacích. Ve zjednodušené míře je CCC měřítkem toho, jak dlouho společnost potřebuje získat zpět své investice do inventáře.
Zkontrolujte výpočet cyklu převodu peněz. Rovnice je: CCC = DIO + DSO + DPO. Odpověď je dána ve dnech.
Určete DIO. DIO představuje nedokončený inventář dnů nebo počet dnů inventáře v knihách. Výpočet je: DIO = průměrný inventář / COGS za den a průměrný inventář = (počáteční inventář + konečný inventář) / 2. Inventář lze nalézt v rozvaze a COGS (náklady na prodané zboží) lze nalézt ve výkazu zisku a ztráty.
Určete DSO. DSO představuje nezaplacené dny prodeje (jak dlouho trvá zákazníci platit). Výpočet pro DSO je: DSO = průměrná pohledávka (AR) / příjem za den a průměrná AR = (začátek AR + končící AR) / 2. AR naleznete v rozvaze.
Určete DPO. DPO představuje nezaplacené splatné dny (jak dlouho trvá, než zaplatíte dodavatelům). Výpočet je: DPO = Průměrná AP / COGS za den a průměrná AP = (začátek AP + konec AP) / 2.
