Interní kontrola je proces, který poskytuje spolehlivé finanční výkaznictví, efektivitu operací a dodržování zákonů. Jedná se o proces, který společnosti vyvíjejí a používají interně pro preventivní a detekční opatření. Existuje několik hlavních komponentů a rizik, pokud systém není správně nastaven. Hodnocení rizik je standardním postupem, které společnosti používají k odhalení rizik a předcházení možným problémům.
Rizika shody
Dobrá řada postupů vnitřní kontroly je zásadní pro vyloučení rizik spojených s dodržováním předpisů. Rizika dodržování předpisů zahrnují porušování místních nebo federálních zákonů nebo zásad. Rizika dodržování předpisů mohou v účetní závěrce společnosti způsobit zavádějící informace a problémy mezi společností a Interní daňovou službou. Aby se zabránilo tomuto vysokému riziku, musí společnosti podniknout preventivní opatření. Vyvarujte se problémům s dodržováním předpisů tím, že budete mít znalé, poctivé zaměstnance a budete dodržovat všechny zákony a předpisy.
Rizika podvodu
Podvod je společným rizikem ve vnitřním kontrolním systému. Předcházení podvodům zahrnuje vytvoření dobrého systému, který odděluje povinnosti každého zaměstnance. Zaměstnanci, kteří přijímá platby, by měli být odděleni od zaměstnanců, kteří provádějí vklady. Zaměstnanec, který vstupuje do kontrolních transakcí, by také neměl sladit kontrolní účty. Systém vhodných dokumentů je nezbytný k zabránění podvodům; všechny transakce by měly být vysledovatelné na počáteční místo. Tyto postupy pomáhají předcházet podvodům. Odhalte podvod prostřednictvím neobvyklých událostí. Zaměstnanci, kteří vypadají, že žijí nad rámec svých prostředků, jsou často příznakem podvodu, chybějícími nebo pozměněnými dokumenty. Transakce, které nelze vysledovat, jsou také příznakem, který by mohl být podvodný.
Kontrolní rizika
Nedostatek monitorování zaměstnanců je riziko často spojené s interními kontrolami. Dokonce i s efektivním systémem vnitřní kontroly mohou nastat rizika, pokud zaměstnanci nejsou pravidelně sledováni. Pravidelné kontroly a hodnocení by měly být součástí systému vnitřní kontroly. To zahrnuje i transakce kontroly spotů, které určují, zda jsou v souladu s předpisy a politikami společnosti. Manažeři musí rovněž pečlivě sledovat finanční výkaznictví, vždy hledají nesrovnalosti nebo nepravidelnou činnost. Manažeři mohou také provádět překvapení v peněžních a majetkových účtech, přičemž jsou zaměstnanci odpovědní za případné nesrovnalosti.
