Prodejní rozpočet je odhadem prodeje podniku pro budoucí finanční období. Podnik používá rozpočty prodeje pro stanovení cílů oddělení, odhad příjmů a prognózy produkčních požadavků. Rozpočet prodeje ovlivňuje jak ostatní provozní rozpočty, tak celkový hlavní rozpočet společnosti.
Základy prodeje rozpočtu
Prodejní rozpočet je odhad prodeje pro budoucí účetní období. Rozpočty prodeje jsou často rozděleny na první, druhý, třetí a čtvrtý odhad fiskálního čtvrtletí. Kritickým prvkem prodejního rozpočtu jsou odhadované jednotkové tržby, cena za jednotku a příspěvek na slevy a výnosy. Odhad prodeje jednotek vynásobený cenou za jednotku se rovná předpokládanému hrubému prodeji. Hrubé hrubé tržby snížené o odhadované prodejní slevy a výnosy jsou rozpočtované čisté tržby za období.
Vytvoření prodejního rozpočtu
Je obtížné odhadnout prodej a odhadnout poptávku. Chcete-li vytvořit prodejní rozpočet, manažeři považují tržní faktory, současné ekonomické podmínky a výrobní kapacity specifické pro podnik. Chcete-li vytvořit realistický prodejní rozpočet, je třeba, aby se vedení obrátilo s prodejními pracovníky na různých úrovních v různých pozicích. Obchodní zástupci často mají klíčový pohled na obavy zákazníků a trendy, které mohou managementu pomoci předpovídat budoucí výkonnost.
Rozpočet prodeje a ostatní rozpočty
Ačkoli prodejní rozpočet je nejužitečnější pro prodejní oddělení, má jiné využití. Prodejní rozpočet je jedním z několika provozních rozpočtů, které přispívají k hlavnímu rozpočtu společnosti. Rozpočty, které jsou zdrojem hlavního rozpočtu, jsou přímé pracovní síly, přímé materiály, hotové výrobky, výrobní režie, výroba, prodej a administrativní náklad a prodejní rozpočet. Odhady v prodejním rozpočtu přímo ovlivňují výši odhadovaných produktů ve výrobním rozpočtu. To naopak ovlivňuje přímé materiály, přímé pracovní a výrobní režijní rozpočty.
Prodejní rozpočet na aktuální
Na konci účetního období vedení často provádí analýzu rozpočtu "od skutečného" rozpočtu k prodeji. Management může analyzovat výkon pomocí flexibilního rozpočtu nebo statického rozpočtu. Statický rozpočet porovnává skutečné výsledky s plánovanými prognózami bez ohledu na to, kolik jednotek se prodává. Flexibilní rozpočet upravuje výnosové číslo skutečné částky prodaných jednotek. Řekněme například, že podnik předpokládal rozpočet na prodej 10 jednotek za 5 dolarů za kus, prodal se však pouze 9 kusů. Statický rozpočet by porovnal skutečné výsledky s rozpočtem příjmů v hodnotě 50 USD, zatímco skutečný příjem za flexibilní rozpočet by činil 45 USD.
