Úvěry jsou často nezbytnou součástí financování firem. Je důležité, aby tyto závazky byly řádně vykázány v rozvaze tak, aby investoři měli pochopení závazků podniků. Rada pro finanční účetní standardy vydala řadu obecně uznávaných účetních zásad nebo GAAP, které řídí klasifikaci a prezentaci položek účetní závěrky. Budoucí úroky z úvěrů se v rozvaze nezobrazují, zatímco hlavní zůstatky jsou klasifikovány podle toho, kdy jsou splatné.
Položky, které budete potřebovat
-
Amortizační plán
-
Úpis
-
Nedávné výpisy z úvěrů nebo záznam plateb
Určete základní zůstatek v příštích 12 měsících. To lze nalézt na amortizačním plánu úvěru nebo získané tím, že požádáte svého věřitele. Tato částka je aktuální část splatného úvěru.
Určete základní zůstatek splatný na zbývající část úvěru s výjimkou následujících 12 měsíců. Tato částka představuje nedílnou část splatného úvěru.
Vypočítejte jakýkoli časově rozlišený náklad. Jedná se o veškeré úrokové náklady, které společnost vznikla, ale dosud nebyla zaplacena. Předpokládejme například, že máte úvěr splatný 28. prosince. Když provedete tuto půjčku, zaplatíte úrok až do 28. prosince. Budete zahrnovat úroky za 29., 30. a 31. prosince jako naběhlý závazek.
Uveďte aktuální část splatného úvěru a veškeré naběhlé náklady na úroky v rámci rozvahové položky běžných pasiv. Současná část by měla být uvedena v části ostatních pasiv rozvahy.
Tipy
-
Současné a neúčinné jsou účetní pojmy používané pro klasifikaci podle časového období. Krátkodobé závazky jsou závazky, které jsou splatné v příštím roce, zatímco dlouhodobé závazky jsou závazky splatné za více než jeden rok. Následuje příklad správné léčby. Předpokládejme, že k 31. prosinci 2011 má vaše společnost hypoteční úvěr se zbývajícím zůstatkem ve výši 350 000 USD. Během příštího roku bude splatné 12 plateb ve výši 3.100 dolarů za celkovou částku 37.200 dolarů. Podle dluhopisu se jedná o splátku jistiny ve výši 10 200 USD a úroky ve výši 27 200 USD. Na rozvaze v prosinci 2011 bude částka 10 200 USD, která je splatná v příštích dvanácti měsících, splatnou splatnou úvěrovou částkou. Zbývající zůstatek 339 800 - 350 000 dolarů minus 10 200 dolarů v platbách - bude představováno jako splátka, která není splatná.
Varování
Budoucí úrokové platby nejsou zahrnuty do rozvahy. Úrok se stává závazkem až po vynaložení výdajů. Společnost se může vždy rozhodnout platit předem dluhový závazek, a tím nevzniknout budoucí úroky. Je však třeba zahrnout časově rozlišené úrokové náklady.
