Sazby daňové základny používají stejný formát jako běžná účetní závěrka, ale jsou navrženy tak, jako by byly připraveny pro daňové účely. Daňová podkladová účetní závěrka poskytuje manažerům současný odložený daňový závazek společnosti za předpokladu, že veškerá aktiva byla prodána za svou současnou hodnotu a všechny závazky by mohly být vyplaceny v hodnotě vykázané v rozvaze.
Odložená daňová odpovědnost
Odložený daňový závazek podniku, známý také jako odložená daň, vychází z rozdílů mezi rozvahovou hodnotou aktiv a závazků společnosti a hodnotou jejího daňového základu, tj. Rozdílem mezi hodnotou vykazovanou v pravidelné rozvaze a její aktuální hodnotou daňová hodnota. Daňová rozvaha vám umožňuje vypočítat odložený daňový závazek.
Daňové základy Rozvahové aktiva
Rozdíl mezi tím, jakým způsobem vykazujete majetek v pravidelné rozvaze a rozvahové základně daně, spočívá v tom, že rozvahy daně odrážejí současnou daňovou hodnotu majetku. Například společnost může na své rozvaze vykazovat flotilu 10 vozů jako majetek v hodnotě 200 000 USD. Pokud však společnost koupila loďstvo před pěti lety, daňová základna již nebude činit 200 000 dolarů. V rozvaze daňového základu vykazujete odpisovanou hodnotu majetku.
Daňová základna Rozvaha
V rozvaze na základě daňové základny jsou závazky společnosti vykazovány v jejich skutečné současné hodnotě za předpokladu, že podnik zaplatil závazek okamžitě. Například pokud podnik má hypotéku za 1 milion dolarů s penalizační pokutou ve výši 10 procent, současná hodnota nebo daňová hodnota hypotéky by byla 1,1 milionu dolarů, protože to by stálo za to, že by závazek byl vyňat z rozvahy.
Výhody
Společnosti, které vedou účetní rozvahu, jsou efektivnější při výpočtu daňové povinnosti. Daňová rozvaha také nabízí výhody při snižování rizika při vykazování daní z příjmů a zjednodušená metoda výpočtu zůstatku daně z příjmů pro auditory. Tento praktický přístup k daňovým závazkům také dává podniku větší kontrolu nad daňovými účetními procesy a může pomoci automatizovat daňové výpočty.
