Cyklus vyplácení hotovosti je součástí procesu podnikového účetnictví. Některé účetní účetní prostředky považují tento cyklus za proces jako takový, zatímco jiní ho považují za jednu část většího účetního procesu. Pochopení cyklu vyplácení hotovosti znamená prověření jeho účelu, kroků procesu a různých zaměstnanců zapojených do tohoto procesu. Hlavní finanční ředitel (CFO) pomáhá stanovit postupy vyplácení peněz v korporacích.
Výplata v hotovosti
Cyklus vyplácení hotovosti je proces, kterým podnik nakupuje položky, od dílů pro výrobní proces až po zboží pro komerční prodej, s peněžními prostředky. Tento proces se velmi spoléhá na rozhodnutí a schválení účetního oddělení společnosti. Ve velkém nebo byrokratickém podnikání zahrnuje cyklus vyplácení hotovosti několik oddělených oddělení než účetnictví, včetně nákupu, příjmu a výroby. Vyplacení hotovosti může zahrnovat nejen peněžní hotovost, ale i veškeré hotovostní zdroje, jako jsou šeky a úvěrové linky.
Kroky v cyklu
Počáteční bod cyklu vyplácení hotovosti závisí na účetním plánu konkrétního podniku. Lineární vysvětlení, cyklus v zásadě funguje takto: Společnost se rozhodne koupit položku nebo skupinu položek. Nákupní oddělení zakládá objednávku, kterou účetní oddělení schvaluje na základě dostupných peněžních prostředků. Přijímací oddělení obdrží objednávku od dodavatele na úvěr. Účetní oddělení vytváří veškeré potřebné papíry pro nákup a platí dodavateli. Platba dodavatele představuje skutečné vyplacení hotovosti.
Výdajový cyklus
Autor James A. Hall tvrdí ve své knize "Systémy účetních informací", že cyklus vyplácení peněz je součástí většího procesu nazvaného Výdajový cyklus. Podle programu Hall jsou cykly vyplácení v hotovosti a systém nákupů / účtů představují dva prvky první části výdajového cyklu. V tomto cyklu určuje systém nákupů / platebních účtů materiálové potřeby podniku a nakupuje materiály založené na těchto potřebách. Tento systém zaznamenává všechny příchozí nákupy jako inventář a vytváří účty pro každého dodavatele. Během cyklu vyplácení hotovosti účetní oddělení shromažďuje informace o všech otevřených účtech a vyplácí tyto účty prostřednictvím hotovostních výplat. Tento cyklus je víceméně identický se standardním cyklem vyplácení hotovosti, ale rozděluje ho na dílčí cykly.
Více o čerpání hotovosti
Výplata hotovosti v malých podnicích funguje velmi odlišně. Samostatně vlastní prodejna například může zaměstnávat jednu osobu, která provádí veškeré nákupy, zpracovává všechny příjemky a vyváží všechny účty prostřednictvím hotovosti. Tento jednotlivec také zpracovává drobné peníze za nákupy.
V některých případech může systém vyplácení peněz mít nic společného s nákupem materiálu podnikatelem. Například stát Kalifornie volá systém, kterým vyplácí výhry z státní loterie výplatní cyklus. Technicky, každý cyklus, kterým účetní jednotka vyplácí peníze jako peněžní prostředky nebo šeky, představuje cyklus vyplácení hotovosti.
