Údaje v denících zaznamenávají transakce společností, jako jsou prodeje a výdaje. Tyto položky jsou pak zaúčtovány do hlavní knihy, která obsahuje účty společnosti. Časopis je chronologický záznam transakcí, zatímco kniha shrnuje transakce podle účtů. Příklady účtů zahrnují hotovost, zásoby, marketingové náklady a výnosy. Účet účetní knihy musí být otevřen předtím, než budou transakce zveřejněny.
Napište název účtu a číslo v horní části formuláře knihy. Mohou být ve formuláři šest nebo sedm sloupců, včetně data transakce, podrobností, referenčního čísla a debetních a úvěrových zůstatků.
Zaznamenejte položky deníku pro každou transakci. Pokud například prodáte položku za 20 USD v hotovosti, inkasujete nebo zvyšujete hotovost a kredit nebo zvýšíte tržby o 20 USD.
Zadejte záznamy deníku do příslušných účtů knihy. Pokračujte příkladem zadání 20 dolarů v debetním sloupci v účtu účetní knihy a 20 dolarů ve sloupci úvěru v účtu knihy prodeje.
Aktualizujte zůstatky účtů. Účety Ledger vedou průběžné debetní a úvěrové transakce. Chcete-li závěr uvést, pokud má hotovostní účet debetní zůstatek 100 USD, bude nový debetní zůstatek 120 USD (100 USD + 20 USD). Pokud by měl prodejní účet kreditní zůstatek 500 USD, bude nový kreditní zůstatek 520 USD (500 USD + 20 USD).
Zkontrolujte svou práci. Všechny zápisy do deníku by měly být správně účtovány do knihy. Pokud zde uděláte chyby, mohou ovlivnit ostatní výpočty až po účetní závěrku.
Tipy
-
Softwareové účetní nástroje, jako jsou například Intuit QuickBooks a Sage Simply Accounting, zpravidla provádějí výpočty jednodušší a méně náchylné k chybám.
