Jak vaše malá firma roste, budete muset přemýšlet o nejlepší právní struktuře, která podpoří vaše dlouhodobé cíle. Za prvé, můžete se rozhodnout začlenit svou firmu. Hlavní výhodou začlenění je chránit vás před osobním ručením za dluhy, které vaše společnost dluží. Dalším logickým krokem je přidání holdingové společnosti k vlastnímu podnikání, pokud vlastníte akcie holdingové společnosti. Existuje řada potenciálních výhod této struktury, které se většinou týkají řízení rizik a odkladu daní.
Tipy
-
Holdingová společnost se nezúčastňuje na samotných operacích, ale vlastní akcie jiných společností, a tím je ovlivňuje nebo kontroluje.
Co je holdingová společnost?
Holdingová společnost je v podstatě společnost, která vlastní majetek jiné společnosti. Držená společnost je provozní společnost, která prodává zboží nebo poskytuje služby a obchoduje s veřejností. Holding naopak neprodukuje žádné zboží nebo služby a nikoho nezajímá. Právě funguje jako banka a správa pro provozní společnost. Pojem "holdingová společnost" vychází ze skutečnosti, že účetní jednotka má jedno zaměstnání: držet majetek jiné společnosti. Tato aktiva mohou být akcie na burze, nemovitosti, patenty, autorská práva, obchodní značky nebo jakékoliv jiné hodnoty.
Proč přidat holdingovou firmu do vašeho podnikání?
Předpokládejme, že jste malý podnikatel, který se stal relativně úspěšným a vybudoval nějaké nezaplacené zisky ve vaší organizaci, společnost XYZ. Pokud necháte tyto zisky v XYZ, pak jsou pro věřitele spravedlivá hra, pokud podnik někdy žaluje nebo spadá na své dluhy. Například, pokud jste v loňském roce vydělali 300 000 dolarů, mohli byste potenciálně ztratit peníze, pokud by tento rok bankrot v tomto roce. Současně možná nebudete chtít vydělat 300.000 dolarů z XYZ jako příjmy, zvláště pokud plánujete reinvestovat některé z nich do podnikání v příštích několika letech. Pokud budete mít zisk nyní, skončíte zaplacení daně z příjmů z daní na všechny peníze hned.
To vám ponechává dilematu: Nechcete peníze udržet ve vašem podnikání, ale také nechcete, aby to plynulo jako příjem. Řešením je vytvořit holdingovou společnost - například Holdco. Holdco bude vlastnit některé nebo všechny akcie společnosti XYZ, ale nebude provádět žádnou ze svých každodenních obchodních operací. Spíše XYZ zůstane jako vaše provozní společnost: prodej zboží, vytváření zisku a převzetí odpovědnosti za dluhy.
Nyní můžete holdingovou společnost, kterou jste vytvořili, přijímat tok zisku z XYZ jako dividendy, což je povoleno bez daně. Takže můžete čerpat peníze z XYZ při odložení daňové povinnosti. Společnost Holdco však nepřebírá odpovědnost za dluhy společnosti XYZ. Pokud věřitel žaluje, protože váš produkt je vadný, může žalovat pouze účetní jednotku, která produkt vytvořila nebo prodala, což je XYZ. Vzhledem k tomu, že společnost XYZ vlastní velmi málo aktiv - převedli jste je na společnost Holdco - chráníte svůj kapitál před věřiteli.
Jak poskytuje holdingová společnost ochranu majetku?
V typické struktuře převádí provozní společnost právní vlastnictví nejdůležitějších aktiv podniku na holdingovou společnost. Společnost Holdco poté tyto majetek převede zpět do provozní společnosti. Na zemi se nic nezmění. Vaše provozní společnost nebo společnost Opco (společnost XYZ ve výše uvedeném příkladu) má stále přístup k nemovitostem, vozidlům, strojům, patentům a jiným aktivům, které potřebuje k provozování podnikání.
Bez ohledu na podnikání, v němž se nacházíte, je každá provozní společnost vystavena riziku finanční odpovědnosti, soudních sporů nebo bankrotu. Nicméně pokud jste žalováni u holdingové společnosti, je majetek chráněn. To proto, že nepatří do provozní společnosti, která je v úpadku nebo je žalována. Právně jsou holdingové a dceřiné společnosti odděleny. To znamená, že holdingová společnost není zodpovědná za činnosti nebo dluhy společnosti Opco. Když klepe věřitel, můžete oprávněně říci, že společnost Opco nemá žádné peníze, jelikož veškerá aktiva patří společnosti Holdco. Věřitelé se nemohou dostat do společnosti Holdco prostřednictvím společnosti Opco, protože jsou zcela samostatnými společnostmi.
V mnoha případech můžete velmi rychle nastavit nový Opco. To dává podnikům mnohem větší šanci na přežití po nešťastné události.
Jak funguje holdingová společnost snížení daňových závazků?
V ideálním případě bude vaše podnikání vytvářet zisky pro distribuci svým akcionářům. Vy jako akcionář možná nechcete dostávat tyto peníze osobně, neboť by v případě, kdy by daňová doba přeběhla, by byla splatná daňová povinnost. Na druhou stranu, pokud máte holdingovou společnost, dividendy vyplacené společnosti Holdco budou z větší části osvobozeny od daně, pokud holdingová společnost vlastní nejméně 80 procent akcií společnosti Opco. Společnost Opco bude platit daň z příjmu právnických osob ze svých zisků, avšak daň, kterou má akcionář zaplatit, je v podstatě odložena, dokud se společnost Holdco nerozhodne vyplatit dividendu svým akcionářům.
Jinými slovy, když vyděláte peníze z Opco, peníze sedí ve společnosti Holdco bez daňových dopadů. Pak se můžete rozhodnout, že peníze zůstanou ve společnosti Holdco a budete ji znovu investovat do podnikání, nebo ji můžete stáhnout jako distribuci dividend Holdco a zaplatit daňový závazek k budoucímu datu. Výhodou je, že můžete ovládat načasování platby dividendy. Dokud budete správně strukturován Holdco, neexistuje daňová událost, když společnost Opco rozdělí dividendu na společnost Holdco.
Další výhody struktury holdingové společnosti
Kromě důvěryhodnosti a odložení daní může vytváření holdingové společnosti poskytnout další výhody.
Provoz více podniků
Struktura Holdco / Opco je užitečná, pokud máte více podniků nebo přemýšlíte o získávání dalších podniků a ty firmy potřebují sdílet majetek, jako jsou nemovitosti, ochranné známky, patenty a vozidla. Holdingová společnost může tento majetek vlastnit a poté jej pronajmout nebo prodat různým provozním společnostem za komerčních nebo příznivých podmínek, v závislosti na tom, co podnik chce dosáhnout.Je důležité, abyste při převodu aktiv společnosti Opcos používali kvalifikovaného účetního, protože pravidla mohou být složitá.
Udělej firmu větší platnost
Předpokládejme, že Opco obchoduje s drahými nemovitostmi, které vlastní. Očekáváte, že účetní hodnota společnosti Opco bude mnohem vyšší, než kdyby společnost Holdco vlastnila nemovitost a pronajala ji společnosti Opco. Vzhledem k tomu, že účetní hodnota vstupuje do výpočtu prodejní ceny, může vysoká účetní hodnota odradit odběratele, jako jsou zaměstnanci nebo rodinní příslušníci, kteří mají omezenou úvěrovou kapacitu. Uchovávání cenných aktiv mimo společnost Opco může být obchodnější, pokud má kupující skutečně zájem pouze o nákup skutečných obchodních aktiv, které jsou pro operace kritické.
Shromažďování a přenos rodinného bohatství
Představte si, že se snažíte dát každému z vašich vnoučků podíl na několika společnostech, pronajatých nemovitostech a jiných aktivách. Byla by to logistická noční můra. Je mnohem jednodušší vydávat akcie v holdingové společnosti, takže vaši příjemci nepřímo vlastní podíl ze všeho.
Je holdingová společnost stejná jako mateřská společnost?
Mateřská společnost není stejná jako holdingová společnost z jednoho hlavního důvodu: mateřské společnosti mohou provádět své vlastní obchodní operace. Je dokonale možné mít provozní společnost, která slouží jako mateřská společnost pro jednu nebo více provozních dceřiných společností. Holdingové společnosti na druhé straně nic neudělají. Existují pouze k držení akcií. Mimo tohoto rozdílu mezi těmito dvěma entitami neexistuje žádný významný rozdíl.
Jak funguje holdingová společnost?
Protože nic neudělá, může holdingová společnost skutečně jen vydělat peníze čtyřmi způsoby:
- Získání dividendy od provozních společností, ve kterých vlastní akcie
- Zapůjčení peněz své provozní společnosti a získání úroků z půjček
- Leasing majetku nebo nemovitostí provozní společnosti
- Prodej akcií holdingové společnosti
Holdingová společnost nemůže jednoduše vybírat peníze od svých dceřiných provozních společností a nemůže provádět takové činnosti, jako je investice nebo provoz. Jakékoli činnosti související s řízením příjmů, například prodeje, musí být prováděna provozní společností. To je klíčové. Pokud se holdingová společnost zabývá těmito činnostmi, bude propíchnout firewall. Propadnutí závojů v podstatě odstraňuje ochranu odpovědnosti holdingové společnosti, takže může být žalována za dluhy provozní společnosti.
Jaké jsou nevýhody vytváření holdingové společnosti?
Hlavní nevýhodou je dodatečná vrstva složitosti, kterou představujete, když do podnikového zásobníku přidáte další společnost. Jednoduše řečeno, je to další příležitost k chybám. Budete muset být opatrní při vedení rozvahy holdingové společnosti, vlastnictví majetku, záznamů a bankovních účtů odděleně od účtů společnosti Opco. Pokud se linky rozostří, existuje riziko, že soudy vyhlásí váš Holdco za falešný. Pokud má například Holdco a Opco stejnou představenstvo, nebo se společnost Opco nikdy neobtěžuje se schůzkami správní rady, věřitel by mohl tvrdit, že obě společnosti jsou jedna a ta samá. V tomto scénáři může být holdingová společnost odpovědná za nároky věřitelů.
Jak začnete holdingovou společnost?
Vzhledem k tomu, že struktura holdingové společnosti je tvořena nejméně dvěma společnostmi, budete muset vytvořit dvě společnosti: Holdco a Opco. Ve většině případů bude již vaše podnikání začleněno. Nyní budete muset vytvořit pouze jednu novou společnost, která bude působit jako holdingová společnost. Na tváři je to relativně jednoduchý úkol. Potřebujete postupovat podle základních kroků pro založení LLC nebo společnosti ve vašem státě.
Ve skutečnosti je proces mnohem komplikovanější. Obecně můžete svůj Holdco založit jako společnost nebo společnost s ručením omezeným. Který z nich si vyberete, závisí na mnoha faktorech. Jaká je vaše daňová situace? Plánujete přivést další majitele? Kolik zaměstnanců máte? Hledáte primárně daňovou strukturu, v takovém případě byste chtěli založit Holdco v jiném státě?
Pro daňové účely musíte zajistit, aby společnost Holdco získala alespoň 80 procent akcií společnosti Opco. To vám umožní podávat konsolidované daňové přiznání, a společnost Holdco pak může získat dividendu zdarma. Pokud Holdco vlastnil pouze 60 procent akcií společnosti Opco, například Holdco by musel platit pravidelnou korporační daň z dividend, které obdržel. Pokud však společnost Holdco vlastnila 80 procent akcií, nebude platit daň z dividend podle pravidel pro dvojí zdanění, jelikož společnost Opco již zaplatila daň z podnikových zisků.
Spodní řádek: Když se vydáte na trasu Holdco / Opco, ujistěte se, že máte dobrou právnici a účetní na vaší straně. Je velmi důležité, abyste před zahájením diskutovali o své konkrétní situaci s kvalifikovanými poradci.
