Mnoho podniků včas investuje velké kapitálové investice do cyklu vývoje produktů, který může trvat roky, než přinese ovoce. Jiné podniky jsou vysoce cyklické povahy a často trpí ztrátami ve slabých ekonomikách, které tvoří jen o několik let později, když ekonomika posiluje. Čisté provozní ztráty přenesené postupy umožňují podnikům účtovat nerovné peněžní toky a získat úvěr za své investice při výpočtu daňové povinnosti v budoucích letech. V opačném případě se podniky nebudou zdráhat investovat do výzkumu a vývoje a dlouhodobých projektů.
Daň z příjmu právnických osob
C korporace používají formulář IRS Form 1120 k podání svých daňových přiznání, zatímco korporace S používají formulář IRS Form 1120-S. Zatímco vlastnická struktura těchto organizací je odlišná, vykazování čistých provozních ztrát je v obou případech podobné. V případě S Corporation však společnost platí daň na úrovni společnosti. S korporací S jsou všechny zisky předávány daňovým přiznám akcionářům. Akcionáři zaplatí splatné daně na základě svých individuálních daňových přiznání.
Zachování záznamů
Chcete-li vykázat čisté provozní ztráty v předchozích letech, musíte mít pečlivé záznamy z vašich daňových přiznání a finančních informací z minulého roku. Každý rok, kdy vaše společnost podává daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob, deklarujete buď čistý provozní zisk nebo ztrátu. Pokud má vaše společnost čistou provozní ztrátu, v daném roce nebude splatná žádná daň z příjmů. Musíte však odložit snížení těchto ztrát až do pozdějšího roku. Pokud máte zisky, můžete tyto ztráty odečíst z těchto zisků.
Zvláštní pokyny
Podle instrukčního manuálu Formuláře 1120, zveřejněného Internal Revenue Service, musíte zadat celkovou kumulativní hodnotu vašich čistých provozních ztrát z předchozích let v položce 12. Zde však můžete uvést pouze neuhrazené čisté provozní ztráty. Pokud jste použili část čisté provozní ztráty z minulého roku na započtení zisku a odečtení daňového závazku za předchozí rok, nemůžete za stejnou ztrátu dvakrát odečíst. Pokud jste však použili jen zlomek vašich čistých provozních ztrát k vyrovnání zisků, můžete použít zbývající část čistých provozních ztrát v budoucích letech.
Odepření poskytnutí zajištění
Společnosti mají možnost upustit od svého práva používat čisté provozní ztráty k vyrovnání příjmů za každý daný rok, ale místo toho zvolit pokračování v přenesení ztrát do budoucích let. Chcete-li tak učinit, zaškrtněte políčko na řádku 11 formuláře 1120 a podejte daňové přiznání, jako obvykle. Jedním z důvodů, proč jste se rozhodli upustit od odpočtu a namísto toho převést čistou provozní ztrátu do budoucího roku, je očekávání, že očekáváte výrazné zvýšení sazby daně z příjmu v budoucnu. To znamená, že vaše čistá ztráta provozní ztráty bude v budoucích letech cennější, než je tomu dnes.
Kompletní instrukce
Služba interních výnosů zveřejňuje podrobný návod k vyplnění formuláře 1120, který je k dispozici na internetových stránkách IRS. Ujistěte se, že používáte správný formulář: formulář 1120 pro společnost C a formu 1120-S pro S Corporation.
