Ve vertikální analýze rozvahy jsou všechny účty uvedeny jako procento z celkových aktiv. Vertikální analýza, známá také jako analýza obyčejné velikosti, je obzvláště užitečná pro porovnávání informací se společnostmi různých velikostí. Manažeři mohou také provést vertikální analýzu řady rozvah, aby zjistili, jak se zůstatky účtů mění v průběhu času.
Připravte rozvahu a základní obrázek
Pro provedení vertikální analýzy nejprve potřebujete vyplněnou rozvahu. V "vyvážené" rozvaze se aktiva plus pasiva rovnají vlastnímu kapitálu akcionářů. Suma všech účtů aktiv pro výpočet celkových aktiv. Toto číslo je základním číslem pro vertikální analýzu. Typické účty aktiv zahrnují zásoby, pohledávky, investice, dlouhodobý majetek a nehmotný majetek. Vedle řádkové položky celkových aktiv napište "100 procent."
Express účty jako procento
Vyjměte každou jednotlivou řádkovou položku účtu aktiv jako procento z celkových aktiv. Pokud je například inventář 10 000 USD a celková aktiva činí 200 000 USD, u položky částky řádku inventáře zadejte "5 procent". Tento postup opakujte pro každý účet v sekci pasiv a vlastního kapitálu. V řádkové položce "Vlastní kapitál celkových akcionářů" zkontrolujte, zda existuje řádková položka, která uvádí "Celkové závazky a vlastní kapitál." Pokud neexistuje, napište jej. Zkontrolujte, zda se celková hodnota závazků a vlastního kapitálu rovná celkovému majetku a do řádku "100%" uveďte "100%".
Porovnejte finanční údaje
Srovnejte výsledky s konkurenty nebo podobnými společnostmi ve svém oboru.Rozvahy pro veřejné společnosti naleznete v databázi Komise pro cenné papíry a burzy. Soukromé společnosti často zveřejňují své finanční údaje v sekci vztahů s investory na svých internetových stránkách. Pro dosažení nejlepších výsledků proveďte vertikální analýzu na hromadě rozvah společnosti a výpočet průměru pro stanovení počátečního zůstatku pro každý účet. Porovnejte výsledky společnosti se základní hodnotou a všimněte si významných rozdílů. Vedle průmyslových základních údajů porovnejte stávající výkaz o zůstatcích ve společné velikosti s předchozími roky a zaznamenáte významný nárůst nebo pokles počtu účtů. Pokud je číslo vaší firmy v rozmezí 10 procent očekávaného čísla, obvykle se jedná o rozsah v rozsahu.
Analyzujte výsledky
Pokud si všimnete velkých odchylek nebo lichých trendů, není to nutně špatná věc. Když zjistíte významné rozdíly, zkuste zjistit, proč je toto číslo odlišné. Podívejte se na další účty aktivních klíčů. Pokud jsou například pohledávky vyšší než obvykle a peníze jsou nižší než obvykle, mohlo by to mít za následek, že společnost má problémy se sběrem prodeje na úvěr. Pokud je to nutné, promluvte s různými vedoucími oddělení a požádejte o jejich názory na určitá čísla. Po provedení některých předběžných analýz může výkonný manažer analyzovat odchylky pro určení základních příčin a rozhodnout, zda rozpory pomáhají nebo zhoršují výkonnost společnosti.
