Když podnik získává zisk, obvykle musí platit státní i federální daň z příjmů. Mnoho podniků získává příjem ve více než jednom státě. K určení toho, kolik z příjmu podniku je zdanitelné v každém státě, stát, ve kterém je podnik sídlí, používá postupy přidělování a rozdělení.
Definování přidělení a rozdělení
Přidělení je proces, který státním daňovým oddělením používá k přiřazení veškerého určitého typu zdanitelného příjmu jednomu nebo více konkrétním státům. Rozložení na straně druhé je proces, který státní daňové oddělení používá k rozdělení určitých druhů zdanitelných příjmů mezi několik států na základě vzorce, které se zabývá mezdami, prodejem a umístěním podnikatelského majetku.
Srovnání
Zatímco rozdělení zahrnuje použití matematických vzorců k určení toho, jaký podíl příjmu je zdanitelný v každém státě, alokace přiděluje veškerý příjem jednomu státu nebo je rovnoměrně rozdělí mezi více států. Státní daňové oddělení používá alokaci k tomu, aby určitým státům přidělil nepodnikatelský příjem podniku, ale používá rozdělení na rozdělení podnikatelských příjmů souvisejících s podnikáním mezi státy, ve kterých podnik působí.
Příjmy z podnikání a nepodnikání
Za účelem určení, zda příjmy podléhají rozdělení nebo přidělování, musí stát nejprve určit, zda příjmy jsou kvalifikovány jako výnosy z podnikání nebo příjmy nepodnikatelské. Nevládní příjmy obvykle zahrnují příjmy z patentů, poplatky za autorská práva a určité kapitálové zisky, zatímco obchodní příjmy obvykle zahrnují veškeré příjmy související s běžným obchodem. Každý stát zveřejňuje vlastní pravidla pro určení toho, jaké druhy příjmů se kvalifikují jako podnikatelské nebo nepodnikatelské příjmy.
Úvahy
Pokud státní daňové oddělení přidělí nepodnikatelské příjmy státu, v němž je podnik osvobozen od zdanění, jsou příjmy zdanitelné v domovském státě podniku. Ačkoli státní daňové oddělení typicky klasifikují pasivní příjem jako nepodnikatelský příjem, pasivní příjem může být kvalifikován jako podnikatelský příjem, pokud tvoří nedílnou součást primárního obchodu podniku. Například pokud primární funkce společnosti zahrnuje nákup autorských práv za účelem zisku, příjmy z autorských práv jsou příjmy z podnikání.
