Auditoři zkoumají vnitřní politiky a postupy organizací, pokyny týkající se lidských zdrojů a klíčová finanční rizika - například tržní a úvěrová rizika - ověřují, že tyto politiky fungují efektivně a udržují přiměřenou míru rizika. Rovněž spolupracují s účetními, daňovými analytiky a odborníky v oblasti finančních služeb, aby přezkoumali procesy nebo systémy finančního výkaznictví a hodnotili výkonnost podniku.
Testování interních kontrol
Auditoři přezkoumají vnitřní kontroly, mechanismy a pokyny; vyhodnotit přiměřenost a účinnost řízení; odhalit trendy provozních výkonů a zhodnotit klíčové ukazatele podnikové produktivity. Tito odborníci rovněž vyhodnocují takové kontroly, aby ověřili dodržování regulačních směrnic, řízení postupů výborů a provozních zásad běžných v průmyslových odvětvích, v nichž podniky působí. Kontroly jsou účinné, když opravují nedostatky, pro které jsou postaveny; jsou vhodné, pokud jsou politiky, postupné postupy a hierarchické linie jasné a vhodné pro vyřešení problémů. Auditoři spolupracují s oddělením účetnictví, daní, lidských zdrojů a dodržování předpisů, aby mohli správcům segmentů doporučit přiměřené a účinné kontroly.
Vyvažování a testování účtů
Auditoři provádějí podrobné testy zůstatků a účtů v případech, kdy kontrolované oblasti nemají zavedené přiměřené provozní kontroly nebo procesy finančního výkaznictví a systémy připravují nepřesné provozní údaje. Tito odborníci přezkoumají důležité účetní závěrky a skupiny účtů v účetních výkazech a vyhodnocují, zda jsou tyto účty vykazovány v souladu s účetními zásadami obecně uznávanými v odvětvích, ve kterých tyto podniky působí. Účetní závěrka zahrnuje rozvahy, výkazy peněžních toků, výkazy zisku a ztráty a výkazy vlastního kapitálu. Například analytik může ověřit, že zůstatky zákazníků, které nelze inkasovat, jsou odečteny z výnosů z prodeje před zaznamenáním částek pohledávek.
Analytické postupy
Analytické postupy pomáhají auditorům odhalovat a potvrdit klíčové obchodní ukazatele, vztahy s finančními výkazy, provozní trendy a obchodní výkonnost. Spolupracují s rozpočtovými a finančními analytiky, aby přezkoumali historická data a srovnávali tato data se současnými a budoucími, tj. Očekávanými, ukazateli. Auditoři se také zaměřují na vztahy s účty, které ověřují přesnost a úplnost při oznamování údajů. Například analytik může porovnávat tržby za běžný rok s průměrnou hodnotou prodeje za pět předchozích let, aby zjistil, zda jsou aktuální nákupní provize správné.
Posouzení rizik
Útvary řízení rizik analyzují a měří obchodní rizika vyplývající z operací, transakcí a firemních vztahů. Specialisté v oblasti auditu používají složité matematické nástroje a postupy k hodnocení úrovně rizika, doporučují odpovídající plány na nápravu a sledují správce subjektů ohledně zjištěných nedostatků. Auditoři se zaměřují na tržní, úvěrová a provozní rizika, jako jsou slabé stránky technologických systémů, procesy lidských zdrojů a programy pro dodržování předpisů. Tržním rizikem je riziko ztráty z cenových změn. Úvěrové riziko vzniká v důsledku selhání obchodního partnera. Auditoři hodnotí oblasti přezkoumávané jako "nízké", "střední" a "vysoké" a přidělují více zdrojů segmentům považovaným za "vysoce rizikové".
