Každá společnost, která nakupuje na úvěr, má účet, který má být splatný. Velikost účtu je určena typem podnikání a zásadami správy hotovosti společnosti. Zatímco společnosti mohou mít různé úrovně účtů splatné, velké zvýšení objemu závazků může znamenat, že se podnik pohybuje směrem k finanční nestabilitě.
Výkaz peněžních toků
Výkaz o peněžních tocích je jednou ze tří hlavních finančních výkazů připravených společností pro účely externího vykazování. SCF vykazuje změny v rozvaze za období zahrnuté do výkazu zisku a ztráty. Sjednocuje počáteční hotovostní zůstatek za rok do uzavíracího zůstatku. Každá skupina aktiv a pasiv a peněžní příjmy a výdaje, které tyto účty ovlivňují, jsou podrobně popsány v SCF.
Změny platebních účtů
Splatné účty jsou jedním z účtů uvedených v SCF. Pokles účtů splatných na účtech naznačuje čistý odtok peněžních prostředků za rok, protože bylo zaplaceno více účtů, než bylo navýšeno. Případné navýšení splatných účtů naznačuje čistý nárůst hotovosti, protože byly k dispozici další hotovosti, které nezaplatily závazky. Přestože SCF vykazuje čistou aktivitu na účtech splatných v průběhu roku, nevyjadřuje důvody, které vedly ke změně. Dvě nejčastější důvody pro zvýšení zůstatku závazků v průběhu roku jsou krize peněžních toků a nekontrolovaný růst.
Cash Crunch
Jeden z běžných důvodů pro zvýšení splatných účtů je, že podnik má nedostatek peněžních toků. Společnost se snaží ušetřit hotovost tím, že umožní, aby se její závazky stavěly. To je důležitá otázka, kterou lze rychle identifikovat, neboť může být vedoucím ukazatelem nelikvidnosti nebo dokonce bankrotu společnosti. Zvýšení splatných účtů, které nemají odpovídající nárůst prodeje, jsou často doprovázeny stárnutím průměrných splatných účtů. Například pokud společnost jednou zaplatila veškeré své závazky do 15 dnů od obdržení faktury, ale nyní ji v průměru platí do 45 dnů, může to znamenat, že společnost nemá dostatek peněz k zaplacení všech svých závazků včas.
Nekontrolovaný růst
Dalším důvodem zvyšování zůstatků účtů je růst společnosti. To je také kritický trend, který lze identifikovat brzy, protože podniky, které rostou bez plánování, často sami bankrotují. Například společnost, která vyrábí obuv, bude muset nakupovat suroviny více než 60 dní před dokončením boty. Může trvat dalších 45 dní, než produkt odeslat maloobchodníkům a obdržíte za ně platbu. Ve stále rostoucí společnosti se platby na suroviny a práce zvýší a musí být zaplaceny před přijetím zvýšených příjmů, což způsobí velký nedostatek hotovosti. Pokud závazky za suroviny nebo produkty nejsou zaplaceny včas, úvěr může být přerušený a společnost se může nacházet bez dodavatele.
