Fráze "rozpočet versus skutečný" je zkratka pro rozpočet pro aktuální analýzu rozptylu. Jedná se o proces srovnávání odhadovaných výsledků se skutečnými výsledky. Firmy zkoumají rozpočet na skutečné, aby zhodnotili svůj výkon, předpověděli budoucí příjmy a identifikovali všechna provozní centra, která provádějí odlišně, než se očekávalo.
Tipy
-
Rozpočet pro aktuální analýzu rozptylu nebo "rozpočet vs. skutečný" je proces srovnávání rozpočtu podniku s aktuálními výsledky a zjištění důvodů jakékoliv odchylky.
Co je skutečná definice rozpočtu?
Rozpočet představuje budoucí výnosy, výdaje, peněžní toky a finanční pozici, které vedení očekává za určité období, např. Čtvrtletí nebo rok. Společné typy rozpočtů zahrnují kapitálový rozpočet, provozní rozpočet, rozpočet oddělení a hlavní rozpočet, který v jednom dokumentu vyčlení všechny jednotlivé rozpočty dohromady. Částky rozpočtu se zpravidla aktualizují alespoň jednou za rok poté, co manažeři analyzují rozpočet na aktuální přehled.
Co je rozpočet Vs. Skutečná odchylka?
Rozdíl mezi rozpočtovanou částkou pro danou částku a skutečným výsledkem ve zprávě se označuje jako rozdíly v rozpočtu. Rozpočtová rozptyl může být zobrazena jako tvrdé číslo nebo může být uvedena v procentním formátu.
Řekněme například, že společnost rozpočet prodeje 500.000 dolarů, ale pouze prodeje 400.000 dolarů. Vzhledem k tomu, že tržby byly o 100 000 dolarů méně, než se očekávalo, rozptyl rozpočtu by mohl být vyjádřen jako (100 000 USD). Nebo můžete vyjádřit procentuální změnu skutečného čísla rozdělením rozdílu o rozpočet. V tomto příkladu je rozdíly v rozpočtu v procentech (100 000 USD) rozděleny o 500 000 USD nebo (20%). To znamená, že tržby byly o 20 procent nižší, než se očekávalo. Částka v dolaru nebo procentní částka rozptylu rozpočtu - nebo obojí - jsou zobrazeny v přehledu Rozpočet na aktuální.
Jaký je rozdíl mezi statickými a flexibilními rozdíly v rozpočtu?
Když společnost porovná skutečné výsledky s jediným souborem rozpočtovaných čísel, měří statické rozdíly v rozpočtu. Podnik může také porovnávat skutečné výsledky s flexibilním rozpočtem. Hodnoty flexibilního rozpočtu se měnily na základě objemu výroby, který firma zažívá. Každá položka rozpočtu je přidělena částka na jednotku, která se pak vynásobí počtem vyrobených jednotek. Například společnost s flexibilním rozpočtem může říci, že očekává, že vznikne 5 dolarů z nákladů na materiál za každou vyrobenou jednotku. Pokud se během účetního období vyrobí 1 000 kusů, flexibilní rozpočet na materiály činí 5 000 USD. Pokud by skutečné materiálové náklady činily 4 000 USD, měla by společnost flexibilní rozptyl rozpočtu ve výši 1 000 USD.
Proč existuje rozdíl?
Pokud je rozptyl významný, manažer bude mluvit s pracovníky oddělení a školiteli, aby odhalil důvod rozdílu v rozpočtu. Například, pokud by výplata výdajů na materiál byla významná, manažer by pravděpodobně kontaktoval nákupního agenta odpovědného za dodávky. Je možné, že došlo k nedostatku nabídky a nákupčí byl nucen koupit dražší alternativu. Případně, pokud by kupující agent mohl vyjednat smlouvu s prodejcem, může mít uzamčený materiál za nižší cenu. Bez ohledu na příčinu manažer vyhodnotí důvod rozporu a aktualizuje rozpočet, pokud očekává, že bude pokračovat.
