Obecně uznávané účetní zásady nebo GAAP určují přirozený zůstatek účtů a informují společnosti, zda určitý účet by měl mít kreditní nebo debetní zůstatek. Finanční účty provozují rozsah od aktiv a pasiv k vlastním položkám, výnosům a nákladům. Americká Komise pro cenné papíry označuje vyvažování účtu za hlavní prvek řádného finančního výkaznictví.
Zůstatek na účtu
V účetnictví, aktiva a náklady mají obvykle debetní zůstatek, což znamená, že účetní účetní je zaúčtovává, aby zvýšil částku účtu. Výnosy, položky vlastního kapitálu a závazky mají zůstatek úvěru, takže účetní připíše tyto účty k jejich navýšení. Jakákoli změna v tomto normálním pořadí věcí vede k nepřesnostem v procesu vedení záznamů a může vést k chybné účetní závěrce. Pokud například účetní nesprávně připíše na účet pojistného na zaplacení prémiové platby, tento údaj podhodnocuje výši pojistného výdajů vykázaného ve výkazu zisku a ztráty. Rozumné chápání znamená méně významné nebo snížení částky účetní položky.
Finanční výkaznictví
Chcete-li získat důvěru veřejnosti a investorů, musí společnost řádně zaznamenávat transakce a vykazovat údaje o výkonnosti na konci daného období, například čtvrtletí nebo fiskálního roku. Přesné vykazování vyžaduje důkladnou kontrolu zůstatků účtů. Kompletní soubor finančních výkazů zahrnuje výkaz změn ve vlastním kapitálu, výkaz zisku a ztráty, výkaz peněžních toků a výkaz o finanční situaci, také známý jako rozvaha.
Pokyny k auditu
Externí auditoři se vkládají do firemních záznamů, aby vyhodnotili přesnost čísel výkonnosti, přičemž pozorovali každý hlavní účet, aby zjistili jeho zůstatek. Firemní recenzenti se dívají na podúčty zevnitř a také zvenčí, aby pochopili transakce, které je vedly do hlavního účtu. Auditor může například v rozvaze sledovat účet, který má být splatný, a identifikovat všechny deníky, které vedly k zůstatku účtu. To představuje přístup "mimo dosah". V tomto scénáři by přezkum "zevnitř" vzal opačnou analytickou cestu.
Zapojení zaměstnanců
Ve firemním kontextu mají zaměstnanci, kteří zajišťují přesné zůstatky na účtech, účetní, účetní a finanční manažery. Kontroléři nákladů a správci rozpočtu rovněž pomáhají při vedení záznamů a podávání zpráv.
