Společnosti mohou investovat buď do dluhu, nebo do vlastního kapitálu. Dluh je, když společnost dovolí jinému subjektu, aby si půjčil peníze a zaplatil peníze zpět s úroky. Vlastní kapitál je vlastnictvím v jiné společnosti. Při účtování o investicích musí účetní nejprve zařadit jistotu a poté použít klasifikační metody pro klasifikaci tak, aby správně vedly investice.
Klasifikace investic
Investice může mít tři možné klasifikace: obchodování, cenné papíry k prodeji nebo držené do splatnosti. Cenné papíry k obchodování jsou investice zakoupené pouze za účelem prodeje investice v budoucnu. Cenné papíry držené do splatnosti jsou dluhové investice, které společnost plánuje držet až do splatnosti dluhu. Cenné papíry k prodeji jsou jakékoli cenné papíry, které neodpovídají klasifikaci obchodování nebo držené do splatnosti.
Zaznamenávání investic
Účtovníci zaznamenávají investice držené do splatnosti v amortizované hodnotě. Obchodování a cenné papíry k prodeji jsou oceněny aktuální tržní hodnotou a na konci každého období jsou upraveny na aktuální tržní hodnotu.
Zisk nebo ztráta z obchodování s cennými papíry
Každá cenná papíry na období obchodování jsou přeceněny na jejich současnou tržní hodnotu. Změna hodnoty vytváří nerealizovaný zisk nebo ztrátu. Chcete-li zaznamenat změnu, odečtěte částku "Nerealizovaná ztráta" a úvěrová hodnota "Hodnota obchodovací jistoty", pokud dojde ke ztrátě z investice. Debit "Value of Trading Security" a úvěru "Unrealized Gain", pokud je zisk z investice. Zisk nebo ztráta je součástí výkazu zisku a ztráty společnosti. Jedná se o provozní peněžní tok ve výkazu peněžních toků.
Zisk nebo ztráta z cenných papírů určených k prodeji
Každá doba realizovatelných cenných papírů je přeceněna na jejich současnou tržní hodnotu. Změna hodnoty vytváří nerealizovaný zisk nebo ztrátu. Chcete-li zaznamenat změnu, odečtěte kreditní částku "Nerealizovaná ztráta" v hodnotě cenných papírů určených k prodeji, pokud dojde ke ztrátě investice. Debetní "hodnota cenných papírů určených k prodeji" a úvěr "Nerealizovaný zisk", pokud je zisk z investice. Zisk nebo ztráta jsou uvedeny v ostatních souhrnných výsledcích hospodaření Společnosti. Jedná se o investiční peněžní tok na výkazu peněžních toků.
Zisk nebo ztráta z cenných papírů držených do splatnosti
Cenné papíry držené do splatnosti nevykazují žádný nerealizovaný zisk nebo ztrátu. Jedná se o investiční peněžní tok na výkazu peněžních toků.
