Hlavní kniha obsahuje řadu účtů, které mají specifické využití. Záložní účet je jeden takový finanční účet. Společnosti udržují rezervní účty pro mnoho účelů, i když většina rezervních účtů slouží k dluhové službě nebo údržbě. Účetní musí tyto účty správně vykazovat, aby tyto částky vykazovali interním i externím zúčastněným stranám.
Definovaný
Záložní účet obsahuje informace, které se vztahují k konkrétní částce hotovosti. Tento účet je oddělen od provozních hotovostních zůstatků společnosti. Účelem rezervního účtu je vyčlenit peníze, které nebudou použity pro běžné obchodní účely. Víceúčelové účty rezerv mohou být běžné u velkých organizací, které mají mnoho půjček, které vyžadují platby dluhu. Rezervy jsou běžné, takže společnost si může uchovat peníze pro budoucí účely.
Postupy účetnictví
Účtovníci obvykle zaúčtovávají příspěvky do deníku, aby zaznamenali umístění hotovosti na rezervní účet. Standardní položka bude účtovat rezervní účet a připočítat provozní hotovostní účet. V některých případech může společnost potřebovat zřídit bankovní účet pro rezervní účet. Bankový účet přijímá vklady z operačního účtu nebo z jiných zdrojů. Účetní potřebují sladit účet rezerv, aby byla zajištěna přesnost všech informací v hlavní knize.
Hlášení
Rozvaha vykazuje všechny aktiva v podnikání. Rezervní účet je aktivum. Účet spadá pod aktuální částku aktiv v rozvaze. Účty často zaujímají místo pod provozním hotovostním účtem. Peněžní účty jsou na prvním místě v sekci běžných aktiv, protože se jedná o nejlikvidnější aktiva v podnikání. Vykázaný zůstatek na účtu by měl odpovídat zůstatku bankovního účtu vykázanému na výkazy zaslané finanční institucí.
Úvahy
Společnosti mohou potřebovat zveřejnění informací, které informují zúčastněné strany o používání rezervních účtů. Zúčastněné strany obvykle potřebují informace o tom, proč společnost vyčleňuje peníze z provozu. Zveřejnění může jednoduše oznámit potřebu rezervního účtu, peníze vyčleněné každý měsíc a eventuální využití finančních prostředků. Postupy pro sladění a nakládání s jakýmikoli překrývajícími se údaji mohou být také v prohlášení o zveřejnění.
