Kapitálové zisky pocházejí ze změn hodnoty aktiva. Jinými slovy, když si koupíte domů a v průběhu času ocení 50 000 dolarů v ceně, je to zhodnocení kapitálového zisku. Stejně jako vše, co kupujete pro osobní potřebu, jako je domácí vybavení, domácí kancelářské vybavení a váš domov, se považují za kapitálové. Vaše investice, jako jsou akcie a dluhopisy, také spadají pod základní kapitálový majetek.
Když se rozhodnete prodat některý z těchto aktiv, rozdíl mezi vaší cenou a prodejní cenou představuje kapitálový zisk. Vaše náklady, známé jako základ, by mohly být to, co jste původně zaplatili, ale mohla by být také upravena nebo "zesílena" na hodnotu aktiv v den úmrtí dárce majetku, pokud jste toto aktivum zdědili, jako je rodinná dovolená Domov.
Pokud aktivum prodáte za více než jeho upravený základ, získáte kapitálový zisk. Více informací o výpočtu a zacházení s upraveným nákladovým základem v publikaci IRS 551, Basis of Asset _ _, která částečně vysvětluje: "Základem je obecně výše vaší kapitálové investice do majetku pro daňové účely. Využijte svůj základ pro stanovení odpisů, amortizace, vyčerpání, ztráty z nehod a jakýkoli zisk nebo ztráta z prodeje, výměny nebo jiné dispozice majetku."
Jak fungují kapitálové zisky
Předpokládejme, že si koupíte 500 akcií XYZ akcií za 10 dolarů, za celkové investice 5 000 dolarů. Kupujete v lednu a prodáváte akcie v červnu za 5 200 dolarů. Právě jste dosáhli zisku 200 USD, což IRS považuje za krátkodobý kapitálový zisk.
Poté začnete vyplňovat své daňové přiznání a uvést svůj roční příjem ve výši 85 000 dolarů, který zahrnuje zisk 200 USD. Kvůli vaší celkové výši příjmu za rok skončíte v 24% daňové pásmo. Po zaplacení 24 procent vašich $ 200 strýčkovi Samovi zůstanete za 152 dolarů.
Předpokládejme však, že změníte názor a držte se na svém akcii až do ledna následujícího roku. V tomto okamžiku se vaše investice zvýšila o 400 dolarů a prodáváte akcie, přičemž získáte svůj dlouhodobý kapitálový zisk. Váš příjem, včetně vašeho kapitálového zisku, vám dává 15-procentní daňovou hranici pro dlouhodobý kapitálový zisk. Budete platit 15 procent daně na zisk 400 dolarů, netting vám zisk 340 dolarů. Tím, že jste investovali na celý rok, vydělali jste více než dvojnásobek čistého zisku tím, že využijete příznivější dlouhodobou daň z kapitálových výnosů.
Dlouhodobá versus krátkodobá
Co je považováno za dlouhodobý kapitálový zisk? Jakýkoli zisk z prodeje aktiva, které jste drželi více než rok. Krátkodobé kapitálové zisky pocházejí z veškerých aktiv, které nakupujete a prodáváte ve stejném období 12 měsíců.
Zaplatíte daň z krátkodobých kapitálových zisků, jako by byly součástí pravidelného příjmu, což je vždy vyšší daňová sazba než sazba dlouhodobých kapitálových zisků. Vláda dává daňovým poplatníkům daňový odpis z dlouhodobých kapitálových výnosů, aby podpořil nákup a držení investic po delší dobu, což pomáhá stabilizovat ekonomiku. Spekulování nebo převrácení investic do dvanácti měsíců vám mohou odměnit rychlým ziskem, ale budete muset vykompenzovat vyšší sazbu daně z kapitálových výnosů.
Pokud váš celkový příjem za rok spadá do 10% nebo 15% pravidelných daňových pásem z příjmů, získáte 0% daň z čistých kapitálových zisků. V případě vyšších příjmových skupin obvykle zaplatíte 15% daň z vaší čisté dlouhodobé kapitálové zisky. Pokud váš zdanitelný příjem přesáhne hranici 39,6% pro nejvyšší daňovou hranici, zaplatíte 20% daň z vašich čistých dlouhodobých kapitálových zisků.
Co hraje jako kapitálové zisky?
Jakékoli zisky, které vyděláváte z prodeje majetku, se obvykle označují jako kapitálové zisky. To zahrnuje prodej fyzických či hmotných aktiv včetně automobilů, uměleckých děl, lodí a všechno, co prodáváte za vyšší cenu, než jste zaplatili za původní cenu.
Existuje jedna výhrada, a to je v případě majetku, jako je standardní vůz; časem se znehodnocuje, takže je zřídka, že vyděláte z prodeje a spustíte jakoukoli daň z kapitálových výnosů. Když prodáváte nemovitost, budete platit i daň z kapitálových zisků, ačkoli IRS umožňuje některé osvobození od daně pro vaše hlavní bydliště.
Pokud ve svém investičním portfoliu držíte akcie na dividendách, jsou dividendové platby také kvalifikovány jako kapitálové zisky. Pokud vaše portfolio zahrnuje dobrý počet dividend placení akcií, můžete využít výhod s finančním plánovačem, abyste tyto peníze znovu investovali způsobem, který vám pomůže snížit daňový poplatek.
Jsou kapitálové zisky odměňovány jako příjmy?
IRS považuje všechny peníze, které získáte z jiných zdrojů, než je vaše zaměstnání, za nezasloužené příjmy. To zahrnuje příjmy z dividend, zdanitelné úroky, výživné a příjem nezaměstnanosti. Tyto formy příjmu nejsou odvozeny z vašeho úsilí. IRS považuje příjmy z vaší mzdy, tipy, plat nebo jakoukoli jinou formu zdanitelného odškodnění za dosažený příjem.
Nerozdělený příjem obdrží jiné daňové zacházení než příjmy ze zisku. I když nebude podléhat žádné formě daně ze mzdy, budete muset zaplatit daň z kapitálových výnosů z vašich nezaplacených příjmů. A jen v případě, že jste se divili, nebudete moci přispívat k IRA žádné z těchto nezasloužených příjmů.
Některé formy nezaplaceného příjmu, jako jsou výnosy z pojistky životního pojištění, nebudou vyžadovat, abyste zaplatili žádné daně vůbec za peníze. Jiné formy neziskových příjmů, i když méně obvyklé, zahrnují dary, výhry z loterie a veškeré peníze pocházející z dědictví, jakmile je majetek vypořádán.
Jako příklad nezaplacených příjmů a kapitálových zisků říkají, že Joe získal v tomto roce 85 000 dolarů v platu a bonusu a dalších 6 000 dolarů z dividendových výnosů z jeho akciového portfolia. Zatímco jeho plat a bonus jsou příjmy ze zisku, dividenda ve výši 6 000 USD se považuje za kapitálové zisky a také za nezasloužené příjmy. Jakmile Joe odešel do důchodu, získá peníze z důchodových účtů a sociálního zabezpečení. Tyto platby jsou rovněž nezaslouženými příjmy a budou odpovídajícím způsobem zdaněny.
Limity odečtu a Přenos ztrát
Při výpočtu vašeho investičního výnosu se daň z kapitálových výnosů použije pouze na váš čistý příjem z investic. Pokud jste měli více ztrát než zisky, nebudete dlužit žádné daně a získáte užitečný daňový kredit pro vaši čistou investiční ztrátu. To se týká jak dlouhodobých, tak krátkodobých kapitálových zisků. Služba IRS vám však neumožňuje utrpět kapitálovou ztrátu ve vlastním majetku, jako jsou automobily nebo vaše hlavní bydliště.
Pokud se ocitnete v situaci, kdy vaše čistá investice vede spíše ke ztrátě, než ke kapitálovému zisku, můžete požádat o výši vaší ztráty na řádku 13 svého formuláře IRS 1040 a použít jej ke snížení vašeho příjmu. Můžete uplatnit ztráty v částkách nižších než 3 000 dolarů nebo 1,500 dolarů, pokud jste ženatý a podat samostatně. Vaše čistá ztráta bude výsledkem kombinace jak krátkodobých, tak dlouhodobých kapitálových zisků a ztrát a budete muset uvést podrobnosti o těchto částkách na seznamu D formuláře 1040.
Máte-li několik transakcí, můžete přidat podrobnosti a provést výpočty na formulářích 8949, prodej a jiné dispozice kapitálového majetku a přenést výsledky tohoto listu do vašeho plánu D.
Pokud vaše čistá ztráta za rok přesáhne 3000 USD, můžete tuto ztrátu přenést do budoucích daňových let. Služba IRS poskytuje pracovní list o kapitálové ztrátě, který najdete v publikaci IRS 550, Investiční výnosy a výdaje nebo v pokynech k formuláři 1040, Schedule D. Každá z těchto metod vám může pomoci zjistit výši ztrát, které můžete vynaložit do budoucích let.
Změny daňových závorek
Nedávné změny daňových zákonů zanechaly dlouhodobou daňovou sazbu z kapitálových výnosů neovlivněné a krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaněny jako běžný příjem jako v minulosti. Celková částka zaplacené daně z krátkodobých zisků se může změnit, ale to bude způsobeno změnami daňových sazeb IRS v sedmi stávajících daňových pásmech.
V souladu s novými daňovými pravidly skončí většina daňových poplatníků méně prostředků na jejich roční návratnost podle analýz prováděných Centrem pro daňovou politiku. Navíc, i když v návrhu senátního zákona byla navržena metoda "first-in, first-out" pro výpočet nákladového základu pro investice, toto ustanovení to nezahrnuje do nového daňového zákona.
Odhadované daňové platby
Pokud zjistíte, že máte nebo budete mít čistý kapitálový zisk, který bude zdaněn, může IRS požadovat, aby jste v průběhu roku odhadli daňové platby. Více se můžete dozvědět v publikaci IRS 505, Odpočet daně a odhadovaná daň.
Jak daňové poplatníci minimalizují kapitálové zisky?
Existuje mnoho různých strategií, které minimalizují kapitálové zisky; mezi nimi, na vaší investici po celý rok, což vám umožní více než zdvojnásobit svůj čistý zisk využitím příznivější dlouhodobé dani z kapitálových výnosů. Nicméně, nejlepší sázka je diskutovat s vaším finančním poradcem nebo CPA, jak nejlépe spravovat vaši situaci. Pokud máte kapitálové zisky, budete chtít investovat do více než jedné strategie šetření daní.
Jedním z nejjednodušších způsobů, jak minimalizovat dlouhodobé kapitálové zisky, je využít 0 procentní sazbu daně, kterou obdržíte, pokud váš běžný příjem klesne pod 77 200 dolarů za ženu, podání společně; nebo $ 38,600 při podání Single. Jakmile se rozhodnete pro standardní odpočet ve výši 24 000 dolarů za předpokladu, že neuvedete výdaje na daňové přiznání, můžete vydělat více než 100 000 dolarů z příjmu, přičemž ještě využijete sazbu daně z kapitálových výnosů v délce 0%.
U důchodců, kteří mají v době, kdy čekají na svůj důchod nebo na odloženou odměnu na odchod do důchodu, mají nárok na rok s neobvykle nízkými příjmy, jsou v nižších daňových pásmech možnost prodat si akciové pozice a další aktiva, aby maximalizovaly 0% - sazba daně z kapitálových zisků.
Někteří lidé mohou chtít prodat ztrátu akcií ve svém portfoliu a pokud můžete kompenzovat jakýkoli kapitálový zisk s větším počtem kapitálových ztrát, je to čas, kdy tyto ztráty vydělíte a prodat.
Můžete použít svůj domov jako daňový odpočinek z kapitálových zisků tím, že vyloučíte kapitálové zisky ve výši 250 000 dolarů z vašeho primárního bydliště. Pokud jste ženatý, můžete vyloučit nesmírné 500 000 dolarů z daně z kapitálových výnosů. Pokud jste vylepšili domov, jako je nová koupelna, kuchyň nebo střecha, uchovávejte si příjmy, abyste mohli aktualizovat náklady na bydlení a snižovat výši kapitálových výnosů.
Pokud uvažujete o tom, že se brzy ujmete, zvažte přechod na stát, který má zákony šetrné k daňovému zacházení. Například Florida a Nevada nemají státní daň z příjmů, takže počkejte, až se přestěhujete, abyste prodali své majetek, takže na státní úrovni nezapojíte daň z kapitálových zisků.
