Kontrolní seznam bankovního auditu je důležitým nástrojem pro testování a hodnocení, který pomáhá auditorovi v oblasti auditu prověřit vnitřní procesy a pokyny firem. Tento kontrolní seznam také dovoluje auditorovi zajistit dodržování zákonů a předpisů USA pro cenné papíry a burzu (SEC) a mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS).
Prostředí pro kontrolu výzkumu
Auditor se dozví o kontrolním prostředí banky, aby se seznámil s faktory ovlivňujícími podnikové aktivity a transakce. Externí a interní faktory mohou ovlivnit činnost bankovní instituce. Například investiční banka se sídlem v USA musí dodržovat pravidla pravidelně vyhlášená interní daňovou službou nebo regulačním orgánem finančního průmyslu. Interní faktory mohou souviset s stylem vedení a etickými hodnotami vrcholového vedení, firemní politiky lidských zdrojů, sady dovedností zaměstnanců a finanční robustností společnosti. Konkurenční postavení banky může také ovlivnit své kontrolní prostředí.
Testujte vnitřní kontroly
Auditor prověřuje interní kontroly banky v daném okamžiku nebo náhodně. Kontrola je skupina směrnic, která stanoví vrcholový management banky, aby zabránil podvodům, chybám nebo technologické závadě v provozních činnostech. Testování interních kontrol poskytuje auditorovi "důkazní informace" a relevantní informace v procesech hodnocení rizik. "Důkazní věc" je informace, na níž interní auditor zakládá svůj názor. Auditor také zajistí, že vnitřní kontroly jsou přiměřené a funkční. Funkční kontrola poskytuje vhodné řešení pro interní poruchy.
Ovládání hodnocení a rizika
Auditor přezkoumává kontrolní prostředí banky a testuje firemní kontroly, aby se seznámil s takovými kontrolami. Zařadí vnitřní kontroly jako "vysoké", "střední" a "nízké", v závislosti na očekávaných ztrátách. Interní auditor uplatňuje obecně uznávané auditorské standardy nebo GAAS a obecně uznávané účetní zásady nebo GAAP, pokud jde o ratingová rizika a kontroly. On také přezkoumá banka je "sebehodnocení rizika a kontroly", nebo RCSA. V řídícím agentuře rizikového kapitálu poskytuje vedoucí manažer rizika banky údaje o podnikových kontrolách a rizicích ao rizicích. Zařadila rizika jako "úroveň 1", "úroveň 2" a "úroveň 3", která vycházela z možnosti ztráty.
Vydání závěrečné zprávy
Vnitřní auditor pojednává o "vysokých" a "středních" rizicích s vedoucím postavením banky před vydáním závěrečné zprávy. Zajišťuje, aby manažeři poskytovali nápravná opatření pro tato rizika. "Vysoká" a "střední" rizika mohou způsobit značnou ztrátu banky. Účetní závěrka banky může být také nepřesná, neúplná a neslučitelná s pravidly GAAS, GAAP, IFRS a SEC. Kompletní účetní závěrka zahrnuje rozvahu (nebo výkaz o finanční pozici), výkaz zisku a ztráty, přehled o peněžních tocích a výkaz zisku a ztráty (jinak známý jako výkaz vlastního kapitálu).
